Содержание

Заключаем гражданско-правовой договор со штатными сотрудниками организации

В каждой организации возникают ситуации, когда для выполнения каких-либо работ или оказания услуг штатным расписанием не предусмотрен специальный сотрудник. Как следствие — необходимо привлечь работников со стороны. Однако на практике у руководителя организации зачастую нет желания принимать такое решение. Во-первых, в результате внедрения «чужих» в организацию возможна утечка информации, возникает угроза разглашения коммерческой тайны. Во-вторых, руководство организации, зная способности своих сотрудников, их квалификацию, опыт и знания, может предложить им дополнительную работу как одну из составляющих мотивации. Поэтому руководители чаще заключают гражданско-правовые договоры со штатными сотрудниками.

Если руководитель принимает решение заключить гражданско-правовой договор со сторонней организацией или индивидуальным предпринимателем, у бухгалтера не возникнет особых проблем с признанием таких расходов в целях налогообложения: в пп. 41 п. 1 ст. 264 НК РФ говорится, что к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией, относятся расходы по договорам гражданско-правового характера (включая договоры подряда), заключенным с индивидуальным предпринимателем, не состоящим в штате организации.

А вот в случае заключения гражданско-правового договора со штатным сотрудником у бухгалтера могут возникнуть вопросы. Как правильно должен быть оформлен гражданско-правовой договор со штатным сотрудником организации? Нужно ли делать перечисления в ПФР? Подлежат ли выплаты по такому договору обложению ЕСН, НДФЛ? Можно ли учитывать данные выплаты при исчислении налога на прибыль? Разберем каждый вопрос отдельно.

Как правильно оформить гражданско-правовой договор со штатными сотрудниками

При проведении мероприятий налогового контроля налоговые органы и представители ФСС очень придирчиво относятся к договорам гражданско-правового характера и нередко пытаются переквалифицировать их в трудовые договоры. Правомерно ли это?

Законодательство РФ наряду с трудовым не запрещает работодателю и работнику вступать в гражданско-правовые отношения, в том числе в случае, когда между указанными лицами уже существуют трудовые отношения.

Общее определение гражданско-правового договора дано в ст. 420 ГК РФ. В соответствии с ней под договором понимается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей. Договор заключается на добровольных началах, условия его определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда соответствующее условие предписано законом или иными правовыми актами (ст. 422 ГК РФ). Оплата по договору также устанавливается соглашением сторон.

Гражданско-правовые договоры достаточно разнообразны и применяются практически во всех сферах жизни. Каждый из договоров имеет свои особенности, и поэтому многим из них в ГК РФ посвящены отдельные главы. Так, например, договор подряда рассматривается в гл. 37, возмездного оказания услуг — в гл. 39, перевозки — в гл. 40, поручения — в гл. 49, комиссии — в гл. 51 и т.д. Несмотря на многообразие форм, все они имеют ряд общих признаков, отличающих их от трудовых договоров.

Согласно ст. 56 ТК РФ трудовой договор — это соглашение между работодателем и работником, в соответствии с которым работодатель обязуется предоставить работнику работу по обусловленной трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные ТК РФ, законами и иными нормативными правовыми актами, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, содержащими нормы трудового права, своевременно и в полном размере выплачивать работнику заработную плату, в свою очередь, работник обязуется выполнить определенную этим соглашением трудовую функцию, соблюдать действующие в организации правила внутреннего трудового распорядка.

Различия между гражданско-правовым договором и трудовым договором

Гражданско-правовой договор Трудовой договор
Стороны находятся по отношению друг к
другу в юридически равном положении
(п. 1 ст. 2 ГК РФ)
Работник обязан подчиняться
правилам внутреннего распорядка,
принятым работодателем
(ст. 56 ТК РФ)
Заказчик имеет право использовать труд
исполнителя исключительно в рамках
конкретной указанной в договоре работы
(услуги)
Работодатель может использовать
труд работника так широко, как
это указано в должностной
инструкции
Допускается возможность выполнения
работ (услуг) иным лицом, кроме
непосредственного исполнителя, если это
указано в договоре (ст. 780 ГК РФ)
Обязанности по трудовому договору
должны исполняться лично
работником, без возможности
формальной замены (ст. ст. 15 и
56 ТК РФ)
Предметом договора является конкретный
результат работы
Предметом договора является
деятельность по выполнению
трудовых функций работником
Размер и порядок оплаты определяются по
соглашению сторон
Работодатель обязан регулярно (не
реже двух раз в месяц)
выплачивать заработную плату в
размере не ниже МРОТ (ст. 133
ТК РФ)
Порядок и основания расторжения
договора могут быть прописаны в самом
договоре, не связывая заказчика какими-
либо ограничениями
Порядок расторжения трудового
договора строго регламентируется
статьями ТК РФ

Итак, для того, чтобы налоговые органы и сотрудники ФСС не переквалифицировали гражданско-правовой договор, заключенный со штатным сотрудником организации, в трудовой, необходимо обеспечить следующие условия:

  • работник, состоящий в штате организации, должен исполнять обязанности по гражданско-правовому договору в нерабочее время;
  • в таком договоре не должно подразумеваться выполнение работ (оказание услуг), которые исполняются в рамках трудового договора;
  • в договоре указано конкретное индивидуальное задание;
  • оплачивается конечный результат выполненной работы или оказанной услуги;
  • факт выполненной работы (оказанной услуги) подтверждается актом о приемке-сдаче.

Налогооблагаемая база по прибыли

Возможно ли учитывать расходы на выплату сумм по договорам гражданско-правового характера, заключенным со штатными сотрудниками организации, при исчислении налога на прибыль?

В целях гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ налогоплательщик-организация уменьшает сумму полученных доходов на сумму произведенных расходов, за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ.

По данному вопросу позиция Минфина неоднозначна. Ранее финансисты говорили, что выплаты штатным сотрудникам за выполнение работ или оказание услуг по гражданско-правовым договорам не признаются расходами при исчислении налога на прибыль. Данная позиция основывается на пп. 41 п. 1 ст. 264 НК РФ, где сказано, что к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией, относятся расходы по договорам гражданско-правового характера (включая договора подряда), заключенные с индивидуальными предпринимателями, не состоящими в штате организации. Это положение не позволяет относить к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, расходы по договорам гражданско-правового характера, заключенным с работниками организации. Такие расходы не поименованы в перечне, который содержится в ст. 255 НК РФ.

Таким образом, организация-налогоплательщик не вправе относить к расходам, уменьшающим полученные доходы при определении налоговой базы по налогу на прибыль, затраты по договорам гражданско-правового характера, заключенным со штатными сотрудниками. Данная позиция прослеживается в Письмах Минфина России от 22.04.2004 N 04-02-05/1/29, от 06.05.2005 N 03-03-01-04/1/234, от 28.11.2005 N 03-05-02-04/205, 24.04.2006 N 03-03-04/1/382.

Начиная с 2007 г. Минфин в своих письмах разъясняет, что выплаты по договорам гражданско-правового характера работникам, состоящим в штате организации, могут быть учтены при определении налоговой базы по налогу на прибыль в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании ст. 264 НК РФ. Указанная статья содержит 49 пунктов, при этом данный перечень не является закрытым: пп. 49 п. 1 ст. 264 содержит понятие «другие расходы», что позволяет учесть их в целях налогообложения прибыли при условии соответствия критериям, приведенным в ст. 252 НК РФ (расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком, при условии, что они были произведены для осуществления деятельности, направленной на получение прибыли). Такая позиция контролирующих органов отражается в Письмах Минфина России от 19.01.2007 N 03-04-06-02/3, от 29.01.2007 N 03-03-06/4/7, от 29.03.2007 N 03-04-06-02/46, от 22.08.2007 N 03-03-06/4/115, от 27.03.2008 N 03-03-06/3/7, ФНС России от 20.10.2006 N 02-1-08/222@.

В 2008 г. появилось Постановление ФАС ПО от 18.03.2008 N А55-11216/07 — примечательное судебное решение по рассматриваемому вопросу в пользу налогоплательщика. Суд указал: ст. 421 ГК РФ установлена свобода заключения договора для граждан и юридических лиц возмездного оказания услуг. При этом отношения, возникающие из гражданско-правового договора возмездного оказания услуг, регулируются гражданским законодательством, расходы организации по оплате услуг, оказанных штатным работником по указанному договору (при соблюдении требований, предъявляемых к расходам ст. 252 НК РФ), могут быть учтены в составе прочих расходов (пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Таким образом, если данные выплаты экономически обоснованны, документально оформлены и произведены для получения прибыли, то они могут быть признаны расходами. Основание — ст. 421 ГК РФ, в которой говорится, что существует свобода заключения договора для граждан и юридических лиц возмездного оказания услуг. Исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (выполнить работу), а заказчик — оплатить эти услуги. Поскольку отношения, возникающие из гражданско-правового договора, регулируются гражданским законодательством, расходы организации по оплате услуг, оказанных штатным работником по указанному договору (при соблюдении требований, предъявляемых к расходам ст. 252 НК РФ), могут быть учтены в составе прочих расходов (пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Как видно из всего вышесказанного, позиция Минфина и налогового ведомства по вопросу об учете при исчислении налога на прибыль расходов на выплату сумм по договорам гражданско-правового характера, заключенными со штатными сотрудниками, неоднозначна. Можно сделать вывод, что организация при отнесении указанных расходов на уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль и в дальнейшем отстаивании своей позиции должна учитывать следующее:

  • особенности договора гражданско-правового характера;
  • расходы по данным договорам должны быть экономически обоснованными, документально подтвержденными и осуществленными налогоплательщиком для осуществления деятельности, направленной на получение прибыли.

Взносы в ПФР и налогообложение ЕСН

На основании п. 1 ст. 236 НК РФ объектом обложения ЕСН для налогоплательщиков, производящих выплаты в пользу физических лиц, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиком по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг) и авторским договорам, за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям.

Согласно п. 3 ст. 236 НК РФ указанные в п. 1 ст. 236 НК РФ выплаты и вознаграждения не признаются объектом налогообложения, если у налогоплательщиков данные выплаты не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль в текущем налоговом периоде.

Таким образом, если указанные выплаты относим к расходам, уменьшаемым налоговую базу по налогу на прибыль на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, то ЕСН начислять и уплачивать необходимо в общеустановленном порядке, но с учетом п. 3 ст. 238 НК РФ, то есть без начисления налога в ФСС.

Взносы в ПФР с выплат по договорам гражданско-правового характера, заключенным со штатными работниками предприятия, начислять и перечислять необходимо на основании п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации». В данном Законе указано, что базой для начисления страховых взносов является объект налогообложения и налоговая база по ЕСН, установленные гл. 24 НК РФ.

Компенсационные выплаты по договорам гражданско-правового характера

У сотрудника организации при выполнении работ (оказании услуг) по договору гражданско-правового характера могут возникнуть дополнительные расходы, например поездка и проживание в другом городе, покупка каких-либо материалов и т.д. Здесь и возникают вопросы. Как компенсировать данные издержки? Облагаются ли данные компенсации ЕСН, НДФЛ? Можно ли отнести их к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль?

Издержки, понесенные работником при выполнении работ (оказании услуг) по гражданско-правовым договорам, могут быть компенсированы на основании ст. ст. 709 и 783 ГК РФ. Чтобы учесть данные компенсации при определении налоговой базы по налогу на прибыль, необходимо обговорить в договоре условия, по которым они выплачиваются (например, наличие соответствующих подтверждающих первичных документов). Тогда организация сможет включить данные компенсации в расходы при исчислении налога на прибыль.

Облагаются ли данные компенсации ЕСН, до определенного времени было не совсем понятно, так как существовали разногласия между финансистами и сотрудниками налогового ведомства.

Финансисты в своем Письме от 25.05.2004 N 04-04-04/58 разъясняли, что компенсация расходов, связанных с выполнением договоров гражданско-правового характера и фактически проведенными работами по ним, не включаются в облагаемую базу по ЕСН на основании ст. 238 НК РФ. Такое же мнение выражено в Письмах Минфина России от 13.12.2007 N 03-04-06-02/219, от 14.07.2006 N 03-05-02-04/189, УФНС по г. Москве от 31.07.2007 N 21-11/072704@.

Другая позиция следующая: по мнению ФНС, компенсационные выплаты являются дополнительным вознаграждением физическому лицу за выполняемые им по договорам гражданско-правового характера определенные работы или услуги, поэтому они должны облагаться ЕСН в общем порядке (Письмо ФНС России от 13.04.2005 N ГВ-6-05/294@). Аналогичный подход прослеживается и в Письмах Минфина России от 12.10.2004 N 03-05-02-04/32, от 29.10.2004 N 03-05-02-04/39.

В сложившейся непростой ситуации на помощь налогоплательщику приходит суд. Так, в Постановлении ВАС РФ от 18.08.2005 N 1443/05 определено, что, поскольку данные компенсации не относятся к выплатам, перечисленным в ст. 236 НК РФ, то есть не являются вознаграждением за выполнение работ (оказание услуг), они не будут и объектом обложения ЕСН независимо от включения их в состав расходов при налогообложении прибыли. И в Информационном письме Президиума ВАС РФ от 14.03.2006 N 106 сказано: компенсация издержек лицам, возмездно выполняющим работы (оказывающим услуги) для организации, направлена на погашение расходов, произведенных исполнителем в интересах заказчика работ (услуг), следовательно, не может быть рассмотрена как оплата данных работ (услуг), а значит, не является объектом обложения ЕСН.

Сумма компенсаций по данному договору также не облагается НДФЛ — он удерживается только с доходов налогоплательщика, о чем прямо говорится в ст. 209 НК РФ. В случае с гражданско-правовым договором таким доходом является вознаграждение. А сумма выплаченной компенсации, как сказано выше, к вознаграждению не относится. Поэтому платить с нее НДФЛ организация не обязана. Такое же мнение высказали судьи в Постановлениях ФАС СЗО от 06.03.2007 N А56-10568/2005, ФАС УО от 21.03.2007 N Ф09-11047/06-С3: предусмотренная гражданско-правовыми договорами компенсация расходов исполнителей не включается в вознаграждение по договору и не облагается НДФЛ.

Обобщая все сказанное, хотелось бы отметить: будьте внимательны при составлении гражданско-правовых договоров со своими работниками, учитывайте все нюансы, чтобы контролирующие органы не могли переквалифицировать такие договоры в трудовые. Четко различайте понятия «вознаграждение» и «компенсация», так как это непосредственно связано с налогообложением.

Е.А.Соболева

Эксперт журнала

«Оплата труда:

бухгалтерский учет

и налогообложение»

Договор подряда с работником: образец

Действующее законодательство никак не ограничивает работодателя в праве на заключение договора подряда с работником. По договору подряда одна сторона (ее называют исполнителем, подрядчиком) обязуется выполнить по заданию другой стороны (ее называют заказчиком) определенную работу и передать ей результат работ, а заказчик обязуется принять работу и оплатить ее (статья 702 Гражданского кодекса РФ).

Тонкая грань при решении вопроса, какой договор можно заключить с работником — трудовой договор или договор подряда, заключается в том, что стороны должны договориться, как будет выполняться работа.

Если работа будет выполняться:

  • на условиях равенства сторон, а не подчиненности одной стороны другой;
  • без соблюдения режима рабочего дня и подчинения правилам внутреннего распорядка;
  • с четкой формулировкой, что надо сделать и когда сдать результат работы, а не расплывчатой в виде трудовой функции, выполняемой ежедневно;
  • при условии, что вознаграждение за труд выплачивается на согласованных сторонами условиях, а не ежемесячно два раза в месяц в виде аванса и оставшейся части вознаграждения;
  • при условии, что в случае болезни работника сроки не пересматриваются и страховой случай не наступает;
  • с возможностью выполнения работы где угодно и в удобное для работника время без привязки к рабочему месту и распорядку дня,

то в таком случае вполне законно и обоснованно будет оформление договора подряда с работником.

При разработке или скачивании из интернета образца такого договора необходимо будет обратить внимание на эти и некоторые другие моменты. Приведенный образец договора подряда с работником поможет вам с ними разобраться.

образец договор подряда с физическим лицом

Оформление физического лица по ТК РФ

Трудоустройство гражданина в России происходит следующим образом:

  • специалист выбирается из нескольких соискателей вакансии при объявлении конкурса;
  • между этим физлицом и предпринимателем заключается трудовое соглашение (договор), которое может быть срочным или подписывается на неопределенный срок;
  • разработкой этого договора в крупных компаниях занимаются юристы, потому что именно этот документ проверяется в первую очередь контролирующими органами;
  • порядок трудоустройства гражданина по ТК должен учитывать ряд нюансов, в частности – сотрудник знакомится с целым рядом локальных нормативно-правовых актов: положения об оплате труда, правила внутреннего трудового распорядка, коллективный договор (при наличии) и т.д. Кадровый учет требует от предпринимателя значительных трудовых и временных затрат.

Плюсы оформления трудовых договоров между наемным лицом и предпринимателем поместим в таблицу ниже:

Очевидные преимущества трудового договора
Для работодателя – ИП Для физлица
использование знаний и опыта высококвалифицированных специалистов наличие постоянной, стабильной работы изо дня в день, возможность долгосрочного планирования семейного бюджета
отсутствие кадровой текучки при отсутствии конфликтов интересов сторон социальные гарантии, которые работник получает при подписании трудового договора (право на оплачиваемый отпуск, получение доплат и премий в соответствии с локальными актами, оплата листков нетрудоспособности и право на полноценный отдых)
профессионалы способны повысить прибыльность бизнеса в несколько раз перспективы карьерного роста при наличии задатков лидера и творческого потенциала
накопление страхового стажа и формирование пенсионных накоплений (забота о будущем)

Работник, принятый по ТК РФ, обязан строго следовать правилам трудового распорядка в коллективе. Его рабочий день строго регламентирован, т.е. имеет четкую продолжительность. За все переработки ИП должен доплачивать деньги или предоставлять дополнительные отгулы.

Важно: минимальный размер вознаграждения, выплачиваемого по трудовым договорам в России, устанавливается и утверждается законодательно.
Например, на 01 января 2018г. МРОТ равен 9 489 рублей, а с 01 мая запланировано еще одно повышение величины – ее сравняют с суммой регионального прожиточного минимума.

При увольнении работника по ТК РФ ему положено выплачивать компенсацию неиспользованного отпуска, а при сокращении штата – выходное пособие.

Нюансы оформления договоров подряда

Порядок заключения договоров гражданско-правового характера регламентируется другим кодексом – ГК РФ. Оформление физического лица по такому документу для выполнения определенной работы происходит следующим образом:

  • предпринимателю необходимо выполнить какую-то работу, которая может быть измерена в количественном выражении – часами, тоннами, километрами и т.д.;
  • физическое лицо готово взяться за данный объем работ за определенное вознаграждение;
  • труд нанимаемого по договору подряда человека не имеет временных рамок – он может работать днем, ночью, делать любые перерывы и т.д. Главное – он должен достигнуть результата к изначально оговоренному сроку;
  • договор ГПХ может содержать перечисление прав и обязанностей сторон, но главными пунктами документа останутся объем работ, ее конкретизация, сумма оплаты и сроки завершения;
  • по факту сдачи работы заказчику – предпринимателю все правоотношения сторон прекращаются. Никаких компенсаций, оплат отпусков и больничных и т.д.

Важно: подрядчик вправе привлечь к выполнению работы помощников, цель – более быстрое решение поставленной задачи.

Суммы отчислений во внебюджетные фонды с договоров подряда немного меньше, если сравнивать с налоговой нагрузкой на фонд сотрудников с трудовыми соглашениями. Разница – страховые взносы на случай временной нетрудоспособности в ФСС России. Но и из этого правила есть исключения – некоторых подрядчиков работодатель специально страхует от увечий (чаще всего это рабочие, чей труд сопряжен с риском для жизни).

Оформленный договор ГПХ не является основанием для внесения записей в трудовую книжку гражданина. Страховой стаж не накапливается.

Какой вид договора с работником более выгоден предпринимателю?

Перечисленные выше характеристики обоих видов правоотношений позволяют сделать очевидный вывод – предпринимателю выгоднее брать людей на работу по договорам подряда. В этом случае можно отметить экономию на следующих статьях затрат:

  • оплата не привязана к размеру МРОТ;
  • компенсационные (отпускные, больничные) выплаты;
  • обеспечение определенных условий труда, чтобы контролирующие органы не придрались к нарушению требований техники безопасности и т.д.

Подрядчик нанимается тогда, когда его услуги необходимы. Если объем работ большой, можно нанять нескольких человек. По завершении заказа производится расчет, и любые правоотношения прекращаются.

Но не каждого специалиста предприниматель может оформить подрядчиком. Если трудовые функции работника повторяются изо дня в день, из месяца в месяц (уборщица, кладовщик, бухгалтер и т.д.), нельзя постоянно оформлять договора ГПХ на этот объем работ. В этом случае инспекторы переквалифицируют отношения в трудовые и заставят посчитать все причитающиеся по ТК РФ выплаты.

— Предмет как существенное условие договора подряда- Последствия фактического выполнения работ для признания предмета договора подряда согласованным- Правовое значение соглашения сторон о признании договора подряда незаключенным- Основание возникновения отношений по подряду в случаях, если договор подряда отсутствует или суд его признал незаключенным, либо в иных случаях- Применение норм о договоре подряда к правоотношениям, возникающим в сфере строительства- Соотношение договора подряда и трудового договора- Соотношение договоров подряда и поставки (купли-продажи)- Соотношение договора подряда и договора возмездного оказания услуг- Соотношение договора подряда и договора мены- Соотношение договора подряда и договора комиссии- Виды деятельности, которые могут признаваться отношениями по подряду

Отношения между гражданином и организаций могут оформляться различными договорами. Трудовое законодательство, однако, настаивает, что с работником должен быть непременно заключен именно трудовой договор.

В то же время, четких критериев, позволяющих безошибочно отличить такой договор от близкого к нему договора подряда, в законе не содержится. И все же разница есть, причем весьма существенная.

Оглавление

Нормативное регулирование

Любой договор – это соглашение между его сторонами по поводу тех условий, которые в нем прописаны.

Подряд и трудовой договор не исключение. Определение подряда дается в ст. 702 ГК, а трудового договора — в ст. 56 ТК РФ.

По соглашению о подряде одна из сторон выполняет по поручению второй работу и сдает ее результат, получая за это вознаграждение.

То есть обязанность одной стороны заключается в создании определенной вещи по заданию, а второй – в ее приемке и оплате.

По трудовому договору одна сторона обязывается предоставить другой определенную работу, создать условия для ее выполнения и регулярно за это платить. Вторая же сторона должна лично порученную работу выполнять и подчиняться при этом существующим у работодателя правилам.

В зависимости от специфики предмета подряда, принято выделять такие его разновидности как:

  • бытовой (вещи для личного пользования);
  • строительный (жилые дома, прочие здания и сооружения);
  • на выполнение проектных работ (результатом будет создание документов).

Отношения между наемным работником и той организацией, где он трудится, регулируется Трудовым кодексом.

Этот документ устанавливает обязательные правила для всех аспектов этих отношений:

  • заключение договора;
  • время труда и отдыха;
  • плата за труд;
  • гарантии, компенсации;
  • материальная и дисциплинарная ответственность и т.д.

Скачать тексты кодексов можно тут:

Трудовой кодекс РФ

ГК РФ (часть 2)

Особенности

Критерии сравнения Трудовой договор Договор подряда
В каких случаях заключается? Когда необходимо постоянное или длительное выполнение какой-либо функции Когда необходимо создать определенный предмет, выполнить определенный объем работ
Стороны
  • работник (всегда гражданин)
  • работодатель
  • заказчик
  • подрядчик (исполнитель)

Стороны могут быть любыми лицами

Разделы
  • Предмет договора. Общие положения.
  • Права и обязанности сторон
  • Рабочее время
  • Условия оплата труда
  • Ответственность
  • Изменение и расторжение договора
  • Заключительные положения
  • Предмет договора
  • Сроки
  • Качество работ
  • Сдача и приемка результата
  • Цена и оплата
  • Ответственность
  • Срок действия, расторжение и изменение договора
  • Разрешение споров
  • Заключительные положения
Нюансы составления Не может содержать условия, которые ухудшают положение работника по сравнению с трудовым законодательством Условия определяются волей сторон и могут отличаться от предложенных законом
Сроки Всегда указывается дата начала работы. Может включать как конкретный временной промежуток, так и заключаться без определения срока Всегда указывается дата начала и окончания работ. Могут быть указаны промежуточные сроки.
Как расторгнуть или изменить? Только по основаниям, указанным в ст. 77 ТК Заказчик может в любой момент отказаться от договора (ст. 717 ГК). Остальные условия прекращения определяются договором.
Идет ли время работы в трудовой стаж, в т.ч. в северный? Да, всегда. Нет. Только в том случае, если произойдет признание договора подряда трудовым договором, стаж будет засчитан.

Как оформляется?

Подряд может осуществляться на основе устного или письменного соглашения. Трудовые отношения всегда оформляются письменным договором.

Документы, необходимые для заключения

Для заключения договора подряда от физических лиц потребуются только паспорта, а юридические лица указывают все реквизиты и заверяют подпись руководителя печатью.

Работодатель обязательно потребует от работника представить:

  • паспорт;
  • СНИЛС;
  • ИНН;
  • трудовую книжку;
  • документы об образовании.

Записи в трудовую книжку

Прием на работу, основанием для которого является трудовой договор, обязательно фиксируется в трудовой книжке.

Подрядные отношения в ней не отражаются.

Оплата труда и налогообложение

Зарплата наемного работника выплачивается регулярно, независимо от фактического выполнения работы.

Работы по договору подряда оплачиваются за конечный результат. Или за каждую стадию его достижения, если это отмечено в договоре.

И зарплата и вознаграждение за выполнение подрядных работ облагается НДФЛ. Ставка одинакова – 13%.

За работника этот налог вычисляет и платит работодатель. А вот подрядчик выполняет свои налоговые обязательства самостоятельно.

Примеры договоров можно скачать тут:

Пример договора подряда

Бессрочный трудовой договор без испытательного срока

Бессрочный трудовой договор с испытательным сроком

Типовая форма срочного трудового договора

Часто задаваемые вопросы

Возможна ли переквалификация в трудовой договор?

Да, такая возможность существует.

Причем Трудовой кодекс (ст. 19.1) позволяет проделать это несколькими способами:

  • по заявлению гражданина-исполнителя;
  • по предписанию Трудинспекции;
  • по решению суда.

Переквалифицировать можно не только текущие отношения, но и те, что уже закончились. Но для этого придется обратиться исключительно в суд.

Все возникающие у суда сомнения будут истолкованы в пользу работника, то есть трудовых отношений.

Например, такой образец, как трудовой договор подряда с физическим лицом, будет признан все же трудовым, а не подрядным договором.

Что лучше для работника — срочный трудовой контракт или договор подряда?

На этот вопрос сложно найти однозначный ответ.

С одной стороны, трудовой договор, даже срочный, дает работнику определенные преимущества:

  • регулярная оплата независимо от результатов;
  • обязательное страхование на случай беременности, нетрудоспособности, от несчастных случаев и т.д.;
  • право на получение гарантий и компенсаций;
  • увольнение только по законным основаниям и т.д.

С другой стороны, подряд дает больше свободы.

Подрядчик может:

  • выбирать удобные время, способ и темп выполнения работы;
  • привлекать других исполнителей;
  • отказаться от заказа (не забыв компенсировать такой отказ другой стороне);
  • не следовать правилам, принятым у данного заказчика и т.д.

Выбирая для себя ту или иную форму отношений, работник должен в полной мере отдавать себе отчет, какие последствия может иметь принятое им решение.

Для этого необходимо знание об отличиях трудового договора от прочих.

Занимается ли трудовая инспекция такими документами при наличии споров?

До недавнего времени разрешение споров о переквалификации договоров производилось исключительно в суде. Впрочем, если отношения уже прекращены, но возникла необходимость признать их трудовыми, то визита в суд не избежать.

Однако, после внесения в ТК изменений в конце 2103 года, появились и другие возможности.

В частности, теперь государственный инспектор труда имеет право вынести предписание о переквалификации договора. И заказчик (работодатель) обязан это сделать или обжаловать предписание в суде.

В суд может обратиться и подрядчик, если предписание не было исполнено.

Возможно ли одновременное заключение таких контрактов?

Заключение трудового договора не отменяет возможности в дальнейшем заключать с той же организацией договоры гражданско-правового характера (например, для выполнения работ, выходящих за рамки должностной инструкции и носящих разовый, временный характер).

Оплата по таким договорам осуществляется отдельно.

Возможно ли заключение без трудовой книжки?

Заключить трудовой договор можно и без трудовой книжки.

Например, если для гражданина это первое место работы,также это подходит и для совместителей.

В первом случае книжка оформляется работодателем после заключения договора. Во втором – работник может пожелать внести запись о работе по совместительству и книжку представить.

Для основных же работников трудовая книжка – обязательный документ.

При трудоустройстве некоторые работодатели предлагают заключить не трудовой договор, а договор подряда. Законно ли такое предложение? И будет ли являться оформление договора подряда официальным трудоустройством? На эти и другие вопросы мы отвечаем в нашей статье

Для чего заключают договор подряда, а не трудовой договор?

Заключение трудового договора влечет за собой определенные последствия: работодатель обязан платить за работника налоги (то есть выступать

налоговым агентом

), должен предоставлять отпуска, в случае нахождения на больничном выплачиваются больничные, уволить человека тоже без причины нельзя.

При заключении договора подряда никаких дополнительных гарантий заказчик (тот кто платит за работу) не обязан предоставлять подрядчику (тому, кто обязуется выполнить подряд). Если, например, подрядчик заболевает, то заказчика это никак не касается и работа должна быть выполнена вовремя. Никакие

отпускные

также не выплачиваются.

Таким образом, человеку, который хочет найти работу, невыгодно заключать договор подряда.

Возможен вариант заключения договора подряда в случае, когда человек уже работает на основании трудового договора. Этот вариант выгоден в том случае, когда нужно выполнить какую-либо разовую работу, при этом работодатель не хочет оформлять работу по совместительству.

Необходимо помнить о том, что при заключении договора подряда необходимо помнить, что физическое лицо само несет ответственность за уплату налогов, взносов и иных платежей. В этом случае подрядчику (работнику) придется самому заниматься всеми бумагами.

Договор подряда с работником

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *