Значение кассовых символов

Чтобы исключить потребность в написании сложных названий приходных и расходных операций, ЦБ ввел специальную систему кодов для их обозначения – «кассовые символы».

Документы, задействованные в денежных оборотах, обязательно должны содержать поля, в которых будут указаны необходимый код и сумма транзакции.

Они также используются для отчетности перед регулятором. Кроме того, в тех ситуациях, когда несколько составляющих одной суммы соответствуют разным операциям, необходимо использовать обозначения, предусмотренные действующими нормами для данных транзакций.

Для обозначения наличной суммы, полученной от реализации товаров физическим или юридическим лицам, используется символ «2». «11» применяется при обозначении расходов по аналогичным статьям. Однако данная норма относится только к тем компаниям, для которых оказание платных услуг не указано как основная сфера деятельности. Эти же символы можно использовать при переводе денег на расчетные счета юрлиц и ИП с пометкой «За обучение», «Лечение» и прочие.

Символ «12» необходим для обозначения выплат, связанных с оплатой штрафов, налоговых взносов или таможенных выплат физических лиц, без открытия отдельного счета. Также он используется для идентификации вступительных или благотворительных платежей, перечисляемых в различные фонды.

Основные виды банковских транзакций:

  • Переводы между физическими лицами – «13».
  • Погашение кредита без открытия банковского счета – «14».
  • Сделки с недвижимостью, оплата услуг ЖКХ – «15».
  • Получение средств на действующий банковский счет от физических лиц – «16».
  • Операции с Федеральным агентством связи – «17».
  • Приходные операции частных предпринимателей – «19».

Символы, используемые при операциях с ценными бумагами:

  • Поступление средств, полученных в результате действий с гособлигациями – «20».
  • Оплата векселя – «21».
  • Финансовые операции владельцев лотерей, игровых казино и прочих азартных игр – «22».
  • Погашение штрафов ПДД – «30».
  • Финансовые переводы по открытым банковским счетам, не зависимо от валюты – «31».

Символ «32» используется для обозначения следующих операций:

  • Возврат по банковским чекам средств, полученных лицом под отчет.
  • Получение средств от воинских частей, подконтрольных Министерству обороны, при условии при отсутствии данных об источнике.
  • Поступление средств, полученных в результате продажи собственного оборудования.
  • Выплата штрафов за нарушения положений кредитного договора.
  • Аренда сейфа в банке.
  • Прибыль, полученная от продажи ювелирных изделий физическому лицу.

Кроме того, код «33» используется в тех случаях, когда в отчете необходимо отобразить деньги, изъятые из терминалов самообслуживания, банкоматов и прочих устройств, предназначенных для работы с денежными купюрами. В начале каждого месяца код «35» сообщает о размере остатка в банковской кассе.

Для обозначения перемещенных между филиалами и отделениями банка средств, а также другими учреждениями, используются символы «37» и «39».

Прочие выплаты:

  • «46» – предоставление средств для закупки сельскохозяйственной продукции у ИП.
  • «47» – расходы, связанные с ведением игорного бизнеса и проведением лотерей.
  • «51» – снятие наличных средств со счетов, принадлежащих физлицам.

Код «53» применяется сразу в нескольких случаях:

  • Выплата юрлицами средств учредителям, которые не указаны как работники компании.
  • Выплата алиментов.
  • Благотворительность.
  • Гонорары донорам.
  • Расходы, связанные с приобретением драгоценных металлов.
  • Покупка фермерами скота.
  • Покупка стройматериалов.

Для обозначения выданных средств предусмотрены следующие символы:

  • «54» – кредиты и займы.
  • «55» – депозиты граждан.
  • «56» – выдача денежных переводов через платежные системы (Western Union, Юнистрим).
  • «57» – покупка иностранной валюты у физических лиц.
  • «58» – выдача средств, находящихся на счетах ИП.
  • «59» – сотрудничество с подразделениями Федерального агентства связи.

Отметим, что расходные транзакции, связанные с регулятором, обозначаются отдельными символами. Так, например, государственные расходы и векселя отмечаются кодами «60» и «61» соответственно. Что касается поступления средств, здесь необходимо использовать код «70» для указания остатка денежных средств в кассе на конец месяца. «71» и «75» необходимы для обозначения перемещенных сумм между отделениями одного банка и другими финучреждениями соответственно.

Особенности обозначения

Согласно положению ЦБ, окончательный финансовый показатель, отмеченный символами от «02» до «39», должен быть равен расходам, обозначенным кодами от «40» до «77». Забалансовый код необходим для понимания данных относительно всех расходов и зачислений. В конце полученные суммы сопоставляют с показателем «202».

На практике можно встретить отдельные кассовые коды, которые имеют много общего между собой. Например, в отчет, подготовленный для регулятора, не обязательно вносить сведения об операциях, проведенных после завершения операционного времени или в выходные дни.

Код «14» обозначает входящие транзакции физических лиц, в счет погашения обязательств по ипотечному кредиту, выданному из целевого бюджетного фонда. Однако если списание средств с банковской карты было проведено через кассу, в квитанции данную операцию необходимо обозначить уточняющим символом «82». При помощи символа «31» в отчете отмечаются средства, поступившие от физических лиц.

Исключение составляют следующие типы операций:

  • Для обозначения частичной выплаты по ранее выданному займу, применяется код «14».
  • Внесение гражданами аккредитива за приобретенный объект недвижимости – код «15».
  • Перевод на депозит средств с обычного счета, если данная операция разрешена положениями банка – «16».
  • Погашение штрафов за нарушенные обязательства, указанные в кредитном договоре – «32».

Код «31» отображает переводы между физическими лицами без открытия отдельного счета, независимо от валюты. Он также используется и для выплат, направленных на оказание безвозмездной материальной помощи.

Довольно много вопросов связано с возможным использованием кассового символа «32». Согласно действующим нормам, он используется для обозначения всех типов операций, не вошедших в список предусмотренных в коде «02», а также в промежутках «11» – «17» и «19» – «32». Но на самом деле кассиры испытывают сложности с обозначением сделок по аренде сейфов, приходных операций с использованием банковских карт, а также выручкой компаний.

Однако если изучить данные вопросы подробнее, можно установить определенные нюансы в использовании обозначений. В приходных кассовых ордерах с кодом «12» должен быть указан размер НДС, а «32» отображает плату за предоставленную услугу. Средства, вырученные в результате аренды сейфа, при переводе обозначаются как «Прочие расходы». Если оплата проходит через кассу, сумму необходимо обязательно продублировать по забалансовому коду «82».

Еще один многофункциональный код – «42».

Помимо расходов, связанных с выплатой заработных плат, он используется:

  • для предоставления средств для представительских расходов;
  • выплаты части пособия для нетрудоспособных граждан, которая относится к бывшему работодателю;
  • выплаты дивидендов.

Кредиты, выданные гражданам, в том числе переводами посредством платежных систем, обозначаются как и рядовые займы, но с применением соответствующей пометки. Остальные переводы в пользу клиентов через ПС обозначаются кодом «56».

«Прочие выплаты» должны отмечаться в квитанциях кодом «53», но некоммерческие фонды обязаны применять и забалансовый код «98».

Актуальная расшифровка кассовых символов в банке

Для обобщения данных по обращению рублей ЦБ России требует от банковских организаций отражать в своих приходных и расходных документах источники зачисления наличных рублей и назначения выдачи финансов. Вместо длинных названий в документации указываются специальные коды, которыми зашифрованы приходные и расходные транзакции. Эти коды именуются кассовыми символами.

Все формы кассовой документации содержат поля для отражения нужного символа и суммы, соответствующей ему. Если одна сумма включает в себя несколько символов, это также отражается в специальных полях отчетности.

Кассовые символы с 02 по 39 отражают приходные операции, с 40 по 77 – расходные, при этом они должны образовывать равенство (баланс). Кассовые символы с 80 по 100 называются забалансовыми символами, поскольку отражение транзакций по этим кодам выполняется в качестве дополнения к учету операций с 02 по 77 символам. Забалансовые коды обычно не отражаются в документации, но учитываются в автоматизированной системе при составлении расчетов.

Как сами банки, так и их клиенты, должны использовать актуальные коды при формировании своей документации.

Рассмотрим, какие кассовые символы используются в России в 2018-2019 годах.

Расшифровка приходных операций

Статья прихода Описание Код
Поступления, полученные в результате продажи товаров По указанному коду фиксируются поступления наличных денег на счета предприятий торговли, общепита и т. д. 02
Поступления, полученные вследствие выполнения работ или предоставления услуг По коду 11 фиксируются поступления наличных денег на счета транспортных предприятий, музеев, театров, кинотеатров, ателье, библиотек, спортивных, туристических и многих других учреждений. 11
Налоговые поступления, зачисления от сборов, различных взносов, штрафов, таможенных и прочих платежей Данный код отражает поступления благотворительных, добровольных, целевых и других взносов 12
Денежные средства, полученные от физических лиц для перечисления другим частным лицам Применяется при переводах между физлицами 13
Поступления займов и в погашение кредитов Используется при зачислении денег в счет долгов и процентов по займам и кредитам 14
Деньги, полученные в результате выполнения операций с недвижимым имуществом Используется для фиксирования оплаты недвижимости, перечисления финансовых ресурсов в пользу жилищных кооперативов и т. д. 15
Поступления на расчетные счета по вкладам физлиц Данный код отражает операции перевода средств по вкладам физлиц, в т. ч. в валюте 16
Поступления, зачисленные от структур агентства связи РФ Используется для отражения переводов, сумм невыплаченных пенсий и т. д. 17
Денежные средства, зачисляемые на расчетные счета ИП Используется для учета поступлений финансовых ресурсов на счета предпринимателей и лиц, которые занимаются частной практикой 19
Поступления, полученные в результате выполнения операций с государственными и прочими бумагами, имеющими ценность Отражает операции с гособлигациями и иными бумагами, имеющими ценность, кроме векселей 20
Деньги, полученные вследствие выполнения действий с векселями Код отражает поступления средств от операций с векселями 21
Финансы, полученные в результате ведения игрового бизнеса Используется для фиксации прихода средств на счета букмекерских контор, казино, салонов игровых автоматов и т. д. 22
Финансовые ресурсы, полученные в результате продажи валюты физлицам Код отражает квитанции по оплате дорожных чеков 30
Поступления, зачисляемые на банковские счета физлиц Символ применяется при движении денег вследствие операций в рублях и валюте 31
Другие поступления Возврат неоприходованных денег, которые были получены по чекам, учет прибыли от реализации своего имущества, оплаты банковских ячеек и т. д. 32
Поступления наличных из банкоматов Отражение денег, изъятых из банкоматов и переданных в кассы 33
Остаток в кассах Код отражает остаток средств в начале отчетного периода 35
Поступления денег в кассы банковских учреждений из собственных подразделений Отражаются поступления из филиалов, в т. ч. для освоения номинальной стоимости ценных монет 37
Поступления наличных в кассы из других банков или филиалов РОСИНКАС Отражаются приходные операции из прочих банковских учреждений и филиалов объединения инкассации 39

Расшифровка расходных операций

Символы 40 и 41 используются для учета перечисления денежных средств в счет стипендий, зарплат и выплат сотрудникам, проходящим обучение. Все иные социальные выплаты отражаются по коду 42. Пособия по нетрудоспособности и пенсионные выплаты учитываются по коду 50.

Средства, выдаваемые на покупку сельскохозяйственной продукции у частных предпринимателей, отражаются цифрой 46. Код 47 подразумевает выдачу денег на операции игрового бизнеса.

Снятие наличных денег со счетов физических лиц фиксируется по коду 51. Код 53 может отражать различные расходные действия: выдачу алиментов, донорских средств, выплат учредителям, ресурсов для реализации благотворительных целей, покупки вторсырья, строительных материалов.

Символ 54 предназначен для учета операций по кредитным соглашениям и договорам займов. Сберегательные депозиты физлиц учитываются по коду 55. Денежные переводы через существующие платежные системы («Контакт», «Юнистрим» и другие) фиксируются цифрой 56.

Покупка валюты у физлиц должна быть зафиксирована по символу 57. Расходные операции, осуществляемые со счетов частных предпринимателей, отражаются символом 58, выдача денег структурам агентства связи – символом 59.

Другие действия фиксируются при помощи таких символов:

  • расходы по ценным бумагам (60) и векселям (61);
  • остаток в кассе на окончание периода (70);
  • движение финансовых ресурсов между подразделениями одной организации (72) и между другими банками (77);
  • выдача средств для загрузки банкоматов (75).

Средства, поступающие через терминалы, отражаются символом 80, выдача через банкоматы – кодом 81. Поступления, осуществляемые при помощи банковских карт, учитываются с помощью цифры 82, расходы – с использованием символа 83.

Движение средств по счетам ломбардов учитывается обособленно. Для этого применяются символы 85 (приходы) и 86 (расходы). Продажа и приобретение лома фиксируется при помощи кодов 87 и 88.

Код 89 применяется для учета переходящей торговой выручки. Авансы по зарплате, расчеты с некоммерческими структурами отражаются символами 96, 97 и 98. Коды 99 и 100 учитывают операции по приходу средств от различных банковских агентов.

Кассовая дисциплина

В соответствии с указанием Центрального Банка России от 24.11.2016 г. № 4212-У «О перечне, формах и порядке составления и предоставления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации», в целях предоставления АО «ГОРБАНК» достоверной отчетности по форме 0409202 «Отчет о наличном денежном обороте» при заполнении поля «Символ» в приходных и расходных кассовых документах (чеках и объявлениях на взнос наличными), следует руководствоваться действующей в настоящее время номенклатурой и содержанием символов прихода и расхода, приведенной в Разделе II Порядка составления и предоставления отчетности по форме 0409202 «Отчет о наличном денежном обороте».
1. Выдачи наличных денег с назначением «Выплата дивидендов»
1.1 выдачи наличных денег со счетов акционерных обществ на выплату дивидендов физическим лицам, которые участвуют в капитале (учредителям, акционерам) и не являются работниками данных организаций — по символу 60 — «Выдачи на операции с государственными и другими ценными бумагами (за исключением векселей)»;
1.2 выдачи наличных денег на выплату дивидендов акционерам акционерных обществ, являющимся работниками указанных обществ — по символу 42 — «Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера»;
1.3 выдачи наличных денег юридическому лицу — обществу с ограниченной ответственностью на выплату доли участникам, являющимся сотрудниками этой организации, процентов от участия в собственности – по символу 42 — «Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера»;
2. Выдачи наличных денег с назначением «Финансовая помощь»
2.1 выдачи наличных денежных средств со счетов организаций на выдачу/возврат временной финансовой помощи юридическим лицам, а также физическим лицам и учредителям, не являющимся их сотрудниками — по символу 54 — «Выдачи займов и кредитов»;
2.2 выдачи временной финансовой помощи при наличии соответствующего договора — по символу 54 — «Выдачи займов и кредитов»;
2.3 выдачи наличных денег со счета организации для оказания финансовой помощи на безвозвратной основе юридическому лицу или физическому лицу, не являющемуся сотрудником организации — по символу 53 — «Прочие выдачи»;
2.4 выдачи наличных денежных средств со счетов организаций на выдачу, а также возврат временной финансовой помощи физическим лицам (в том числе учредителям), являющимся сотрудниками данной организации — по символу 42 — «Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера»;
3. Выдачи наличных денег с назначением «Выдача/Возврат займа»
3.1 выдачи наличных денежных средств со счетов организаций на выдачу, а также возврат займа физическим лицам (в том числе учредителям), являющимся сотрудниками данной организации — по символу 42 — «Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера».
4. Поступления наличных денег с назначением «Финансовая помощь»
4.1 поступления наличных денежных средств на расчетный счет организации (поступления наличных денег от физических лиц в целях перевода на счета физических лиц и/или юридических лиц (в назначении платежа указывается «Финансовая (материальная) помощь») в виде финансовой помощи на безвозвратной основе — по символу 12 – «Поступления налогов, сборов и страховых премий»;
4.2 поступления наличных денег на расчетный счет организации (в том числе от учредителя, сотрудника организации) (поступления наличных денег от физических лиц в целях перевода на счета физических лиц и/или юридических лиц (в назначении платежа указывается «Финансовая (материальная) помощь») в виде временной финансовой помощи на основании соответствующего договора (наличие договора обязательно) — по символу 14 – «Поступления займов и в погашение кредитов»;
4.3 поступления наличных денег на расчетный счет организации (в том числе от учредителя) (поступления наличных денег от физических лиц в целях перевода на счета физических лиц и/или юридических лиц (в назначении платежа указывается «Финансовая (материальная) помощь») в виде временной финансовой помощи при отсутствии соответствующего договора — по символу 32 – «Прочие поступления»;
4.4 поступления наличных денег от физических лиц в целях перевода на депозитные счета физических лиц в виде временной финансовой помощи (в назначении платежа указывается «Финансовая (материальная) помощь») — по символу 16 – «Поступления на счета по вкладам (депозитам) физических лиц»;
4.5 поступления наличных денег от физических лиц, предназначенных для перевода на текущие счета физических лиц в виде временной финансовой помощи (в назначении платежа указывается «Финансовая (материальная) помощь») — по символу 31 — «Поступления на счета физических лиц»;
4.6 возврат временной финансовой помощи от сотрудника организации — по символу 14 – «Поступления займов и в погашение кредитов»;
5. Поступления наличных денег с назначением «Выдача/Возврат займа»
5.1 поступления наличных денег на расчетный счет организации (в том числе от учредителя) в виде займов на основании соответствующего договора (наличие договора обязательно) — по символу 14 – «Поступления займов и в погашение кредитов»;
5.2 поступления наличных денежных средств на счета организаций в качестве возврата займа сотрудником — по символу 14 – «Поступления займов и в погашение кредитов»;
Кроме того:
по символу 12 – «Поступления налогов, сборов и страховых премий» должны проходить:
— поступления всех видов взносов (членских, вступительных, добровольных, благотворительных, в уставный капитал) на счета юридических лиц (в том числе на счета товариществ собственников жилья, садоводческих и гаражно-строительных кооперативов);
по символу 20 – «Поступления от операций с государственными и другими ценными бумагами (за исключением векселей)» должны проходить:
— поступления наличными деньгами от акционерных обществ с назначением платежа «Оплата акционерами за акции в уставном капитале»;
по символу 32 — «Прочие поступления» должны проходить:
— поступления наличных денег на счет организации от реализации собственных основных средств (машин, оборудования);
по символу 53 — «Прочие выдачи» должны проходить:
— выдачи наличных денег юридическому лицу — обществу с ограниченной ответственностью на выплату учредителям, не являющимся сотрудниками этой организации;
— выдачи наличных денег на выплату алиментов;
— возврат Банком принятых налогов, взносов и других платежей.
по символу 42 — «Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера» должны проходить:
— выдачи наличных денег на представительские расходы;
— пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемые застрахованным лицам за первые два дня временной нетрудоспособности за счет средств работодателя — по символу 42. Пособие по временной нетрудоспособности за остальной период, начиная с 3-го дня временной нетрудоспособности, за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации — по символу 50 «Выдачи на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений»;
— выдачи наличных денег со счетов организаций на выплату компенсаций сотрудникам за использование их личного имущества в служебных целях.

Кассовый символ 40

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *