Содержание

Тема: ГСМ по пластиковым картам

Водителям на руки выданы пастиковые карты. Надо ли заставлять собирать кассовые чеки при каждой заправке, если в конце месяца получаем общую накладную и счет-фактуру от поставщика с раписанными литрами по каждой заправке всех автомобилей?

Когда заправляется за наличные, то понятно — нет документа, нет списания подотчетной суммы. А по пластику? Чека нет, а поставщик в накладной в конце месяца напишет, что действительно заправка ГСМ была, что соответственно является взаиморасчетом с контрагентом. Именно по этому вопрос и возник о целесообразности кассовых чеков. фирма, с которой мы работаем по картам, имеет интернет-портал, где я (или логист, или механик) в режиме почти реального времени могу отследить, все ли заправки отражены водителями в путевых, и сверять сальдо до получения отчета по картам за месяц.

фирма, с которой мы работаем по талонам, к сожалению, хоть и предоставляет отчет по талонам, но по нему не видно, когда именно водитель «обналичил» конкретный талон. в случае работы с картами такой проблемы нет — правда разница почти 1 рубль за литр ДТ не в пользу карт. поэтому удобство не всем аргумент I’m going to cut you into little pieces.

(с) Counterstrike

Водитель потерял чек на гсм

АвтоФорум-Ижевск Потеряла подотчетный чек на бензин.Помогите найти другой)Не бесплатно.

3) нехитрыми действиями меняем число на чеке и номер чека 6) вуаля (еще проще если есть факс подключенный к компьютеру, тогда просто печатаем все что вздумается) Чек нужен с любой АЗС на 500 рублей. quote: Originally posted by Уют каждому: В кассу,к сожалению, не проще,отчетность такая вот занудная из-за такой небольшой суммы quote: утром гляну, мож и найдется. спасибо)) до вечера четверга время есть 1) Берем чек от другого числа 3) нехитрыми действиями меняем число на чеке и номер чека А потом меня просят пробить, был ли такой чек. Ага. Мы никогда своим клиентам не отказываем в такой простой операции Спасибо за премудрые предложения с факсом))я всё же надеюсь чек найдется)).

В кассу,к сожалению, не проще,отчетность такая вот занудная из-за такой небольшой суммы Топливные карты решают проблему потерянных чеков Ну и есть у меня чек от 25.02, но на 400 руб, если вам он чем то поможет. Чеки делают недалеко от б.веньи, по можгинскому.

На любую сумму ,с любой датой. Заправка была Лукойл. Подозреваю, что за кафе Спринт заявления писали))))))))

Подотчетное лицо потеряло кассовый чек — что делать?

Авансовый отчет был принят у работника.

И даже ЛУК на фирменной ленте.))) По Можгинскому тракту за кафе спринт, стоянка для фур. Тебе понравится, сервис круглосуточный)))))))) У нас водители бывало теряли чеки, восстанавливали на заправке которой заправлялись, помоему писали заявление и через пару дней им давали копию чека. Сложнее обстоит дело в ситуации, когда утерян весь пакет подтверждающих первичных документов.

В данном случае налогоплательщик может выбрать один из 3 вариантов:

  • Если сотрудник фактически предоставил закупленные товары, а сами документы потерял, то такие затраты можно принять на основании бумаг, косвенно подтверждающих понесенные затраты (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Однако есть вероятность спора с налоговиками и необходимости отстаивать свою позицию в суде.

В данном случае понадобится приложить к авансовому отчету следующие бумаги:

  • С целью минимизации налоговых рисков можно принять косвенно подтвержденные расходы к бухучету за счет чистой прибыли компании, не учитывая их при подсчете налогооблагаемой прибыли.

ВАЖНО!

Объяснительная о потере чека на гсм образец

11 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на содержание служебного транспорта (автомобильного, железнодорожного, воздушного и др.). Нормы главы 25 НК РФ не содержат конкретного перечня расходов на содержание служебного транспорта.

В частности, к расходам на содержание служебного автотранспорта относятся и расходы на приобретение ГСМ. То есть работодатель имеет право применить санкции, если вас не было на работе в любой промежуток рабочего дня.

Документ должен содержать данные о расчете, а также обязательные реквизиты, предусмотренные п. 4.7 закона 54-ФЗ. Сотруднику Никитину О.

В графе данных об автомобиле, записывается информация о марке авто, год выпуска, номерные знаки и номера. Водителем были утеряны чеки на топливо!

Светик

На заметку всем присутствующим, все кто хотят кинуть водителя.

Если за водителем нет умысла в краже топлива. То водитель может написать ЗАЯВЛЕНИЕ о утере чека. Если оплата шла за наличные , переданные водителю.

Или же по топливной карте оформленной на компанию. Водитель пишет Заявление о утрате чека.

Руководитель это заявление ОБЯЗАН принять и подписать. Можно требовать в двух экземплярах.

После чего оприходование бензина происходит по выписке топливной компании, место, время, литраж, сумма, номер карты. Все эти данные будут в выписке.

Да не будет номера чека ккм и некоторых данных из чека.

Но для оприходования этого достаточно и для отчетности.

Все равно кинули на бабки его? В ответ можно кинуть на бабки вас.

Трудовая инспекция, налоговая и.т.д))) приобретенные ГСМ в случае утери чека следует принять к учету по текущей рыночной стоимости в соответствии с п.

9 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов», одновременно признав прочий доход (п.

8 ПБУ 9/99 «Доходы организации»).

Подотчетное лицо потеряло подтверждающие документы

Цитата:
Организация применяет общую систему налогообложения. При переезде была потеряна папка с авансовыми отчетами за I квартал 2011 года. Восстановить документы практически невозможно, так как там чеки и билеты по командировкам в другие города, кассовые чеки магазинов. Что делать в такой ситуации? Какие документы оформить?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
<>.
При отсутствии документов, необходимых для исчисления налогов, организацию могут привлечь к налоговой ответственности по ст. 120 НК РФ (за грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения) и по ст. 126 НК РФ (за непредставление документов, необходимых для налогового контроля). Наличие акта, подтверждающего отсутствие документов, а также принятие мер по восстановлению утраченных документов могут быть весомыми аргументами в пользу того, что основания для применения штрафа, предусмотренного ст. 126 НК РФ, отсутствуют.
Если документы, подтверждающие расходы и вычеты НДС, не будут восстановлены, Вашей организации необходимо будет представить уточненные декларации по налогу на прибыль и НДС за I квартал 2011 года и уменьшить суммы расходов и налоговых вычетов по НДС соответственно.
Если Ваша организация не готова к спорам с территориальными отделениями ФСС и ПФР, подотчетные суммы, списанные с работников при отсутствии оправдательных документов, необходимо включить в базу для начисления страховых взносов и представить уточненные расчеты по форме-4 ФСС РФ и РСВ-1 ПФР за I квартал 2011 года в соответствующие территориальные отделения внебюджетных фондов.
По НДФЛ организация может принять решение об удержании НДФЛ с работников, однако, на наш взгляд, налогооблагаемого дохода у них не возникло.
Обоснование вывода:
<>
Налогоплательщик обязан в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов, а также уплату (удержание) налогов (пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ).
<>
Налог на прибыль и НДС
Одно из условий признания расходов по налогу на прибыль — их документальное подтверждение (п. 1 ст. 252 ). Поэтому при отсутствии документов, подтверждающих произведенные затраты, расходы по налогу на прибыль учесть нельзя (постановление ФАС Дальневосточного округа от 26.09.2008 N Ф03-А51/08-2/3562).
Кроме того, для принятия к вычету НДС налогоплательщику необходим счет-фактура, а если налог предъявлен по командировочным расходам, — то бланки строгой отчетности с выделенными в них суммами налога (п. 1 ст. 172 НК РФ). Если же такие документы утеряны, то оснований для вычета НДС не имеется.
Как установлено ст. 81 НК РФ, при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в декларацию и представить в налоговый орган уточненную декларацию в порядке, установленном ст. 81 НК РФ.
Таким образом, в случае если документы, подтверждающие расходы и вычеты НДС, не будут восстановлены, Вашей организации необходимо будет представить уточненные декларации по налогу на прибыль и НДС за I квартал 2011 года и уменьшить суммы расходов и налоговых вычетов по НДС соответственно.
НДФЛ и страховые взносы
По вопросам обложения НДФЛ подотчетных сумм в отсутствие оправдательных документов, а также начисления на эти суммы страховых взносов в ПФР, ФСС, ФФОМС, ТФОМС не исключены споры с налоговыми органами и территориальными отделениями ПФР и ФСС РФ.
<>
Однако в отсутствие оправдательных документов по командировкам (в том числе и командировочных удостоверений) велик риск того, что выплаченные работникам суммы будут квалифицированы налоговыми органами как их доходы, и отстаивать иную точку зрения придется в судебном порядке.
Суды, рассматривающие вопросы об обложении НДФЛ выплат работникам в отсутствие оправдательных документов по командировочным расходам, часто встают на сторону налогоплательщиков. Так, ФАС Северо-Западного округа в постановлении от 07.09.2007 N А05-12673/2006-19 указал, что утрата проездных билетов не вызывает оснований для начисления НДФЛ. Правда, в этом случае у организации, помимо приказов о командировке сотрудников, имелись авансовые отчеты и справки о стоимости проезда, выданные транспортной компанией.
ФАС Дальневосточного округа, установив факт нахождения работников в командировке и ее производственный характер, также пришел к выводу, что объекта обложения НДФЛ нет даже при отсутствии документа, подтверждающего расходы на проезд (постановление ФАС Дальневосточного округа от 26.09.2008 N Ф03-А51/08-2/3562).
По вопросам обложения НДФЛ подотчетных сумм в случае приобретения товарно-материальных ценностей при отсутствии оправдательных документов судебная практика не сложилась. По нашему мнению, у работников организации облагаемого НДФЛ дохода возникать не должно, если Ваша организация подтвердит факт оприходования приобретенных «подотчетниками» товаров (работ, услуг). Акт о пропаже документов может быть еще одним аргументом в пользу неначисления НДФЛ.
Таким образом, если Ваша организация не готова к спорам с налоговыми органами и территориальными отделениями ФСС и ПФР, подотчетные суммы, списанные с работников при отсутствии оправдательных документов, необходимо включить в базу для начисления страховых взносов и представить уточненные расчеты по форме-4 ФСС РФ и РСВ-1 ПФР за I квартал 2011 года в соответствующие территориальные отделения внебюджетных фондов.
По НДФЛ организация может принять решение об удержании НДФЛ с работников, однако, на наш взгляд, налогооблагаемого дохода у них не возникает.
Налоговая ответственность
При отсутствии документов, необходимых для исчисления налогов, организацию могут привлечь к налоговой ответственности по ст. 120 НК РФ (за грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения) и по ст. 126 НК РФ (за непредставление документов, необходимых для налогового контроля).
Наличие акта, подтверждающего отсутствие документов, а также принятие мер по восстановлению утраченных документов, могут быть весомыми аргументами в пользу того, что основания для применения штрафа, предусмотренного ст. 126 НК РФ, отсутствуют.
В соответствии с п. 1 ст. 126 НК РФ непредставление налогоплательщиком сведений (документов), необходимых для осуществления налогового контроля, влечет взыскание штрафа в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ.
Арбитражная практика показывает, что при утере или уничтожении документов привлечение к ответственности по ст. 126 НК РФ является правомерным, только если документы имеются у налогоплательщика в наличии. Если же документы на момент истребования отсутствовали по объективным причинам, в действиях налогоплательщика нет состава правонарушения, предусмотренного данной нормой (постановления ФАС Центрального округа от 23.10.2008 N А36-686/2008, ФАС Северо-Западного округа от 17.07.2008 N А56-5570/2007, от 24.06.2008 N А21-7879/2007 и др.). Однако есть несколько судебных решений (2001-2002 годов), где суд посчитал, что кража или умышленное уничтожение документов неустановленными лицами в силу ст. 111 НК РФ не являются обстоятельствами, исключающими вину в совершении налогового правонарушения (постановления ФАС Северо-Западного округа от 08.10.2002 N А56-18064/02, ФАС Восточно-Сибирского округа от 04.01.2001 N А33-4281/00-С3-Ф02-2824/00-С1).
Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Варламова Виктория
Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Мельникова Елена

ЗАРПЛАТА И КАДРЫ | ТОЧНЫЙ РАСЧЕТ

Смирнова С. К.,
практикующий бухгалтер, налоговый консультант, член Палаты налоговых консультантов

Как списать подотчет с директора

Выдать средства под отчет можно не только работнику, но и работодателю. При этом на практике выданные руководителю денежные средства не всегда возвращаются, а списывать бухгалтеру их надо.

Прежде всего, напомним процедуру выдачи наличных денежных средств под отчет. Так, согласно п. 6.3 Указаний Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (далее – Указания № 3210-У) для выдачи наличных денег работнику под отчет на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя, расходный кассовый ордер 0310002 оформляется согласно письменному заявлению подотчетного лица, составленному в произвольной форме и содержащему запись о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату.

ВАЖНО В РАБОТЕ

Предельные размеры и сроки выдачи подотчетных сумм, в том числе для выдачи директору организации, законодательством не установлены.

Напомним, что до 01.06.2014 п. 4.4 Положения от 12.10.2011 № 373-П было предусмотрено, что выдача денег под отчет оформляется согласно письменному заявлению подотчетного лица, составленному в произвольной форме и содержащему собственноручную надпись руководителя о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату. Однако теперь руководитель организации вправе вписать собственноручно сумму и срок выдачи денег под отчет либо поставить только подпись и дату. Отметим, что генеральный директор общества имеет особый правовой статус, он одновременно является руководителем организации и ее работником (ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», ст.ст. 11, 16, 20, 273 ТК РФ) и, следовательно, может быть подотчетным лицом (п. 6.3 Указаний № 3210-У). При этом никаких исключений для составления заявления на выдачу денежных средств, в том числе в случаях, когда подотчетным лицом является сам руководитель организации, Указания № 3210-У не устанавливают.

Заявление подотчетного лица может выглядеть следующим образом:

Заявление о получении подотчетных средств.

Настоящим заявляю о необходимости получения мною под отчет суммы в размере
15 000 (пятнадцать тысяч) руб. на срок 20 (двадцать) календарных дней.

Для проведения наличных расчетов, связанных с осуществлением деятельности организации.

Генеральный директор ООО «Ромашка» Д А В Ы Д О В /Д. С. Давыдов/
15.07.2015

Состояние расчетов с работником по ранее выданным суммам:
задолженность Д. С. Давыдова по ранее выданным подотчетным суммам отсутствует.

15.07.2015 г. Главный бухгалтер: Г О Л У Б Е В А /О. У. Голубева/

Обратите внимание: выдача наличных денег под отчет проводится при условии полного погашения подотчетным лицом задолженности по ранее полученной под отчет сумме наличных денег (п. 6.3 Указаний № 3210-У). В противном случае налоговые органы при обнаружении неправомерной выдачи денежных средств под отчет (по ранее выданным суммам директор еще не отчитался) могут оштрафовать компанию за нарушение Правил ведения кассовых операций по ст. 15.1 КоАП РФ. Аналогичные выводы содержатся и в арбитражной практике (например, решение Арбитражного суда Ростовской области от 11.01.2013 № А53-33625/2012).

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

В соответствии со ст. 15.1 КоАП РФ за несоблюдение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций предусмотрен штраф:

  • от 4000 до 5000 руб. – для должностных лиц организации (например, руководителя);
  • от 40 000 до 50 000 руб. – для организации.

Кроме этого, в практике есть случаи, когда организация подверглась штрафным санкциям за то, что при выдаче наличных денежных средств под отчет по расходно-кассовым ордерам не составлялись письменные заявления подотчетного лица с указанием сроков представления авансового отчета по выданным суммам, также под отчет выдавались денежные средства, когда по полученным ранее суммам работник не отчитался и неизрасходованные деньги в кассу не внес (постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 06.03.2013 № 09АП-2451/2013).

Документальное подтверждение

В соответствии с п. 6.3 Указаний № 3210-У подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу, предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии – руководителю) авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами. Проверка авансового отчета главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии – руководителем), его утверждение руководителем и окончательный расчет по авансовому отчету осуществляются в срок, установленный руководителем. Одновременно с этим вспомним положения ст. 346.16 НК РФ, согласно которой налогоплательщики, применяющие УСН, уменьшают полученные доходы на осуществленные ими обоснованные и документально подтвержденные расходы (ст. 252 НК РФ).

В письме ФНС России от 25.06.2013 № ЕД-4-3/11515@ рассмотрена ситуация подтверждения понесенных расходов одним лишь кассовым чеком, выданным продавцом. Налоговое ведомство отмечает, что кассовый чек, отпечатанный контрольно-кассовой техникой на бумажном носителе, подтверждает лишь факт наличного денежного расчета между продавцом и покупателем (п. 2 Положения о регистрации и применении контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями, утв. постановлением Правительства РФ от 23.07.2007 № 470). Кроме этого, чек ККТ не содержит всех обязательных реквизитов первичного учетного документа, которые перечислены в п. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Перечень обязательных реквизитов кассового чека ККМ определен п. 4 Положения по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, утвержденного постановлением Правительства РФ от 30.07.1993 № 745:

  • наименование и ИНН организации;
  • заводской номер ККМ;
  • порядковый номер чека;
  • дата и время покупки или оказания услуги;
  • стоимость покупки или услуги;
  • признак фискального режима.

ЕСТЬ МНЕНИЕ

Если директор не отчитался по подотчетным средствам в установленный срок, то он становится должником организации. И до тех пор, пока за ним числится долг, он не получает никакой экономической выгоды, средства ему не принадлежат.

Помимо перечисленных в этом пункте реквизитов, в кассовом чеке могут присутствовать и другие сведения, предусмотренные техническими требованиями к ККТ либо обусловленные особенностями сферы ее применения (абз. 3 п. 4 Положения по применению ККМ). И, как мы видим, в данном перечне отсутствуют такие реквизиты, как «наименование должности» и «подпись» лиц, совершивших хозяйственную операцию. Кроме того, кассовый чек выдается не организации, а физическому лицу – сотруднику (директору) этой организации. Оприходование организацией товарно-материальных ценностей, приобретенных для нее директором, осуществляется на основании первичных учетных документов, в частности, авансового отчета, товарных чеков, a также документов, подтверждающих факт оплаты, – чеков ККМ, квитанции к приходному кассовому ордеру. Однако из всего вышесказанного налоговые органы делают вывод, что налогоплательщик вправе подтвердить произведенные расходы кассовым чеком, однако для учета расходов в целях налогообложения наряду с кассовым чеком необходимы и другие первичные документы, свидетельствующие о связи понесенных расходов с деятельностью организации, направленной на получение доходов.

Вместе с тем в письме УФНС России по г. Москве от 26.04.2011 № 17-15/041152 сказано: если на выдаваемом покупателю кассовом чеке указано наименование приобретенного товара, организация, осуществляющая розничную торговлю, не обязана выдавать товарный чек. Следовательно, такой чек вполне может быть подтверждающим документом к авансовому отчету, а также основанием для оприходования товарно-материальных ценностей, приобретенных за наличный расчет.

Однако некоторые категории налогоплательщиков (продавцов) при осуществлении наличных денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт вправе не применять ККТ, например «вмененщики».

Указанные лица вместо чека ККТ обязаны в момент оплаты товара, работы, услуги выдавать по требованию покупателя товарный чек, квитанцию или другой документ, подтверждающий прием денежных средств. Перечень сведений, которые должны быть отражены в этом документе, утвержден п. 2.1 ст. 2 Закона о ККТ. В письме ФНС России от 14.09.2010 № ШС-37-3/11157, которое является обязательным для применения налоговыми органами, пояснила, что организация, которая приобрела за наличный расчет товар у поставщика – плательщика ЕНВД, вправе использовать для подтверждения своих расходов в целях налогообложения документ, оформленный в соответствии с п. 2.1 ст. 2 Закона о ККТ.

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

Документами, подтверждающими материальные затраты подотчетного физического лица, могут служить товарные чеки, накладные с приложением кассовых чеков или квитанции к приходным ордерам, подтверждающие оплату товара (работы, услуги).

Если документы утеряны

На практике также довольно часто встречаются ситуации, когда директор (подотчетное лицо) теряет кассовые и товарные чеки. При возникновении такой ситуации, когда директор не смог представить оправдательных документов о трате подотчетных сумм, у бухгалтера есть несколько путей: либо потребовать возврата выданной суммы и тем самым избежать уплаты каких-либо налогов, либо, если товарно-материальные ценности все же были приобретены, принять от директора авансовый отчет без подтверждающих документов. Рассмотрим, какие действия следует предпринять, если работодатель все-таки принял решение пойти по второму пути. В письме ФНС России от 24.12.2013 № СА-4-7/23263 налоговое ведомство говорит, что при отсутствии доказательств, подтверждающих расходование подотчетных денежных средств, полученных директором организации или работником, а также доказательств, подтверждающих оприходование организацией товарно-материальных ценностей в установленном порядке, согласно ст. 210 НК РФ указанные денежные средства являются доходом подотчетного лица и подлежат включению в налоговую базу по НДФЛ. Данный вывод также содержится в постановлениях Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 14376/12 и № 13510/12. При этом до принятия указанных постановлений Президиума ВАС РФ практика по такого рода делам складывалась разнообразно. В частности, в постановлениях ФАС ПО от 01.04.2013 № А55-15647/2012, ФАС МО от 16.06.2010 № КА-А40/5879-10-3, ФАС МО от 11.11.2009 № КА-А41/11723-09 решения налогового органа были признаны недействительными.

ПОЗИЦИЯ СУДА

При отсутствии доказательств, подтверждающих расходование подотчетных денежных средств, полученных подотчетным лицом, а также оприходование организацией товарно-материальных ценностей в установленном порядке, указанные денежные средства исходя из ст. 210 НК РФ являются доходом подотчетного лица и подлежат включению в базу по НДФЛ.

— Постановления Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 14376/12 и № 13510/12.

Обратите внимание: у организаций, применяющих УСН с объектом налогообложения «доходы», на основании п. 1 ст. 346.18 НК РФ обязанность учитывать расходы отсутствует. Однако такие налогоплательщики в силу п. 5 ст. 346.11 НК РФ не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов. Следовательно, тот факт, что стоимость приобретенных директором товарно-материальных ценностей в силу применения организацией УСН не подлежит отнесению на расходы организации, не имеет значения для исчисления НДФЛ. Таким образом, определение дохода сотрудника, подлежащего обложению НДФЛ, исчисление, удержание и уплата данного налога производится организацией – налоговым агентом в общеустановленном порядке независимо от применяемого режима налогообложения. Поэтому если организация не хранит документы, подтверждающие расходы, то у подотчетного лица, получившего наличные денежные средства, возникает обязанность по уплате НДФЛ (письмо Минфина России от 31.10.2013 № 03-11-11/46739).

Удержание с заработной платы

Еще один способ погасить долг директора перед организацией за невозвращенные подотчетные суммы – это ст. 137 ТК РФ, в которой говорится: если срок для сдачи отчета по подотчетным суммам пропущен, работодатель вправе не позднее одного месяца со дня окончания установленного срока принять решение об удержании из заработной платы работника (т. е. директора) соответствующей подотчетной суммы при условии, что директор не оспаривает оснований и размеров удержания.

Если директор получает доходы от аренды

Также можно погасить долг директора перед организацией за счет компенсации или арендных платежей за использование личного имущества, например автомобиля. Рассмотрим, какой вариант предпочтительнее для организации. Прежде чем выплачивать компенсацию за использование имущества, нужно составить приложение к трудовому договору или двустороннее соглашение, акт передачи имущества и приказ о выплате компенсации директору. Компенсация за использование личного имущества – автомобиля директора – не облагается ни НДФЛ, ни страховыми взносами (п. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Причем даже если вы установите компенсацию в большем размере, чем определена законодательством, вся ее сумма не должна облагаться НДФЛ и страховыми взносами. Такой вывод следует из письма Минфина России от 27.08.2013 № 03-04-06/35076.

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

Если объем двигателя меньше 2000 куб. см (включительно), то норма компенсации составит 1200 руб. в месяц. Если объем двигателя свыше 2000 куб. см – 1500 руб. в месяц. Для мотоциклов ежемесячная норма компенсации установлена в размере 600 руб.

Поскольку это компенсационная выплата работнику, а не оплата его труда, нормы законодательством установлены только в целях расчета единого налога при применении УСН. Отметим, чтобы не платить НДФЛ и страховые взносы, должны иметься документы, подтверждающие принадлежность используемого имущества директору, расчеты компенсаций и документы, подтверждающие фактическое использование имущества в интересах организации, осуществление расходов на эти цели, а также документы, подтверждающие суммы конкретных расходов (письмо Минфина России от 13.04.2007 № 14-05-07/6). В частности, путевые листы, чеки на покупку ГСМ.

Что касается арендной платы, то с нее НДФЛ нужно исчислить, а страховые взносы – нет (ст. 226 и п. 5 ст. 346.11 НК РФ, п. 3 ст. 7 Закона № 212-ФЗ). Следовательно, выплата компенсации может более предпочтительным вариантом – не придется считать НДФЛ. Однако если заключить договор аренды на автомобиль, арендную плату, как и прочие расходы, связанные с эксплуатацией автомобиля (стоимость ГСМ, ремонта, техобслуживания и т. д.), можно учесть при УСН полностью (пп.пп. 4 и 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). В бухгалтерском учете приобретение товарно-материальных ценностей за наличный расчет на основании авансового отчета в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов отражается на счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Счет 71 предназначен для обобщения информации о расчетах с работниками по суммам, выданным им под отчет на административно-хозяйственные и операционные расходы.

Следовательно, в бухгалтерском учете записи будут следующими:

Дебет Кредит Операция
26 (44) 73 Начислена компенсация за использование личного имущества директора (арендная плата)
73 71 Зачтены выданные подотчетные средства в счет выплаты компенсации или арендной платы

Отметим также, что подотчетные суммы, не возвращенные директором в установленные сроки, отражаются по кредиту счета 71 и дебету счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей». В дальнейшем эти суммы списываются со счета 94 в дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (если они могут быть удержаны из оплаты труда работника) или 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (когда они не могут быть удержаны из оплаты труда работника).

Суды указали, как нельзя закрывать подотчет: выданные суммы признаны доходом физлица

Компания, занимающаяся перевозками, выдала в подотчет директору денежные средства на хозяйственные нужды в размере 12 млн рублей. В обоснование расходования компания представила авансовый отчет с приложением расчета расходов на дизельное топливо за 2009 — 2011 годы. Документы, подтверждающие приобретение, оплату ТМЦ и их оприходование в ходе выездной проверки не обнаружены, и ИФНС доначислила НДФЛ, пени и штраф.

Представители фирмы пояснили, что дизельное топливо для автомобилей приобреталось за наличный расчет на АЗС водителями. Ими было утрачено большое количество кассовых чеков, поэтому расчет расхода дизтоплива для списания подотчетной суммы был произведен директором по фактическому пробегу и по норме расходов.

Обращаясь в суд (дело № А26-5684/2013), организация указывает, что инспекцией не доказано использование спорных денежных средств на личные нужды директора.

Суд первой инстанции удовлетворил требования компании. Апелляция и кассация, отменяя его решение, указали на постановление президиума ВАС от 03.02.2009 № 11714/08, в соответствии с которым не являются объектом обложения НДФЛ денежные суммы, выданные работникам организации под отчет для приобретения ТМЦ, при условии, что работники документально подтвердили понесенные расходы, а ТМЦ приняты организацией на учет.

Работник организации, получивший денежные средства в подотчет, после покупки ГСМ обязан представить в бухгалтерию авансовый отчет (в спорный период — еще по по унифицированной форме № АО-1 «Авансовый отчет»), к которому должны быть приложены документы, подтверждающие расходы (в частности, чеки контрольно- кассовой машины, товарные чеки и другие).

В рассматриваемом случае к авансовому отчету не приложено ни одного первичного документа о закупке топлива за наличный расчет. Оно в установленном порядке не оприходовано. По мнению судов, представленные компанией доказательства с бесспорностью не свидетельствуют о расходовании подотчетных денежных средств именно на производственные нужды.

Суды также указывают на постановления ВАС от 05.03.2013 № 14376/12 и 13510/12, согласно которым при отсутствии доказательств, подтверждающих расходование подотчетных денежных средств, полученных подотчетным лицом, а также оприходования организацией ТМЦ в установленном порядке, указанные денежные средства согласно статье 210 НК являются доходом подотчетного лица и включаются в налоговую базу по НДФЛ.

Следовательно, по мнению судов, спорная сумма правомерно расценена инспекцией как доход подотчетного лица.

Выплачена задолженность подотчетным лицом проводка

Получены деньги в кассу для выплаты з/п — какой счета по кредиту?

61-й вроде

С р/сч? Счет 51, всегда был.

Дт 50 — это поступление денег в кассу. Если с банка то Кт 51; если деньги поступили от поставщика, то Кт 60.
Обычно порядок такой:
Дт 50 Кт 51 — ПКО (деньги из банка в кассу)
Дт 70 Кт 50 РКО (выплата з/п работнику из кассы)

* .Получены деньги в кассу с расчётного счёта организации на:
Выплату з/п Д50 К51
*.Выплачена из кассы з/п Д70 К50
Это ж счета для России, а не для Украины
ДебетКредитСодержание хозяйственных операцийПервичные документы
50-150-2Переданы денежные средства из операционной кассы в кассу организации. № КО-1 «Приходный кассовый ордер»,
№ КМ-4 «Журнал кассира-операциониста»,
№ КМ-6 «Справка — отчет кассира — операциониста».
5051Получены денежные средства в кассу расчетного счета. № КО-1 «Приходный кассовый ордер»,
Выписка банка по расчетному счету,
Корешок чека на получение наличных денежных средств с расчетного счета.
5052Получены денежные средства в кассу с валютного счета. № КО-1 «Приходный кассовый ордер»,
Выписка банка по валютному расчетному счету.
5055Получены денежные средства в кассу со специального счета. № КО-1 «Приходный кассовый ордер»,
Выписка банка по специальному счету.
5062Получен аванс наличными в счет поставки товаров (работ, услуг). № КО-1 «Приходный кассовый ордер»,
Чек ККМ.
5062Отражена продажа продукции за наличный расчет (с применением счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»).№ КО-1 «Приходный кассовый ордер»,
Чек ККМ.
5070Отражен возврат в кассу излишне выданных сумм оплаты труда. № КО-1 «Приходный кассовый ордер»
50, 50-371Возвращены в кассу неизрасходованные подотчетные суммы и денежные средства. № КО-1 «Приходный кассовый ордер»
5073-2Поступили платежи от работников в погашение материального ущерба, причиненного ими. № КО-1 «Приходный кассовый ордер»
5073-1Поступили платежи от работников по выданным займам. № КО-1 «Приходный кассовый ордер»
5075-1Отражен взнос учредителями вкладов в уставный капитал организации наличными средствами. Учредительные документы,
№ КО-1 «Приходный кассовый ордер»
5076-3Поступили денежные средства:
— в счет прибыли, полученной от совместной деятельности,
— от долевого участия в других организациях. Решение участников,
№ КО-1 «Приходный кассовый ордер»
5076-2Поступили в кассу суммы по ранее предъявленным претензиям. № КО-1 «Приходный кассовый ордер»
5079Поступили в кассу денежные средства от обособленного подразделения организации. № КО-1 «Приходный кассовый ордер»
5091-1Отражена продажа основных средств и прочих активов за наличный расчет, в том числе работникам организации. № КО-1 «Приходный кассовый ордер»,
Чек ККМ.
5091-1Отражены положительные курсовые разницы в связи с изменением курса рубля по отношению к иностранной валюте, находящейся в кассе организации. Бухгалтерская справка-расчет
7050Выдана из кассы заработная плата. № КО-2 «Расходный кассовый ордер»,
№ Т-53 «Платежная ведомость».
7050Выплачены из кассы доходы от участия в организации лицам, являющимся работниками организации. № КО-2 «Расходный кассовый ордер».
7150, 50-3Выданы из кассы подотчетные суммы и денежные документы. № КО-2 «Расходный кассовый ордер»
73-150Выдан заем работникам. № КО-2 «Расходный кассовый ордер»
75-250Выплачены из кассы доходы от участия в организации лицам, не являющимся работниками организации. № КО-2 «Расходный кассовый ордер»
76-450Выплачены депонированные суммы. № КО-2 «Расходный кассовый ордер»,
Карточка депонированных сумм.
76-350Выданы денежные средства в погашение убытков от совместной деятельности. № КО-2 «Расходный кассовый ордер»
79-250Выданы денежные средства структурным подразделениями организации. № КО-2 «Расходный кассовый ордер»
8150Выкуплены за наличный расчет собственные акции у акционеров. № КО-2 «Расходный кассовый ордер»
91-250Отражены отрицательные курсовые разницы в связи с изменением курса рубля по отношению к иностранной валюте, находящейся в кассе организации. Бухгалтерская справка-расчет
9450Отражена недостача денежных средств в кассе. № ИНВ-15 «Акт инвентаризации наличных денежных средств»,
№ ИНВ-26 «Ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией»

Милая Алиса, почему не пишите, по какой инструкции работаете? Есть бюджетный план счетов и второй. Вы по какому работаете?

План счетов открой БУХГАЛТЕР!

«деньги выданы на з/пл» проводка Д 70 К 50 — неверная формулировка и соот-но, проводка, т. к. деньги на зарплату выдаются из банка в кассу, и здесь проводка: д-т 50 к-т 51.
А проводкой д-т 70 к-т 50 отражается фактически выданная зарплата работникам из кассы
В любом случае получение денег в кассу с расч счета — неважно на ккакие цели — отражается по кредиту 51

Дебет 50 кредит 51

Вы тут, я смотрю, на весь план счетов народ разводите?

Пожалуйста проверти проводки

И как мы их может «провертеть»?

Помогите составить проводки.

А где твои решения ?
Как помогать то?

План счетов бух. учета в руки и составляй проводки.
1)Д-т 20 К-т 70,Д-т 84 К-т 70, Д-т 69 К-т 70, Д_т 26 К-т 70(если несоздается резерв на отпуск) если создается резерв, то сначала Д-т 26 К-т 96,а затем Д-т 96 К-т 70,мат. помощь Д-т 84 К-т 70 и т. д

Не большевато ли задание для онлайн вопросов? ! Попробуйте сделать сами, задача элементарная. А то что неполучится спросите

Давайте поможем все вместе! Каждый на пишит все что знает…

Рассчитайте конечное сальдо по счету 50 «Касса»

Постройте табличку в Экселе в левом столбце — дебит =т.е. поступление в Кассу.
В правом столбце -Кредит — выдано из кассы.

Элементарно.
Составь проводки,
Введи начальное сальдо, обороты, получишь конечное сальдо ( остаток)

Поступило за р.прод.Д-т 50 К-т 62-34800,
получено из банка -Д-т 50 К-т 51-45000
Получен неиспользованный остаток от под.лица Д-т 50 К-т 71-3400
ИТОГО по Д-т -оборот =83200
Сдано на р-счет выручка Д-т 51 К-т 50-8000
Выдана з-плата Д-т 70 К-т 50-45000
Сдано в банк Д-т 51 К-т 50-7600
Выдано на командировку Д-т 71 К-т 50 -25000
ИТОГО оборот по Кредиты=85600
Сальдо =4000+83200-85600=1600

Определить типы изменения баланса. Подсчитать итоги нового баланса, после отражения всех хозяйственных операций.

Составлять журнал хоз. операций, делай корреспонденцию счетов. Затем разнеси проводки по счетам, посчитай обороты и выведи остатки. Составишь оборотку, вот тебе и новый баланс. На это уйдет 2 часа времени. А время -это деньги.

Самолетики рисуй, итожь

Решите задачу по аудиту! Нужно проверить правильность составления бухгалтерских записей,правильность пр

Вы с кокориным родственники?
только щас вот интересовался…

Неправильно отражена проводка по 2 операции. Излишки при инвентаризации оформляются проводкой Д-т 50.1 К-т 91.1-прочие доходы.
По пятой операции-выданные займы отражаются на сч. 73 субсчет «займы»поэтому будет проводка Д-т 73 К-т 50.1-5500
6)сданы деньги из кассы для зачисления расчетный счет Д-т 57″Деньги в пути» К-т 50.1-14000
7)поступила выручка за товары-Д-т 51 К-т 62.-60000
8)долгосрочный кредит Д-т 51 К-т 67-35000
9)Зачислены деньги на р-с Д-т 51 К-т 57-14000
12)выдано из кассы в подотчет Д-т 71″Подотчетные лица» К-т 50.1-3000.

1.В операционную кассу поступила выручка от продажи товаров в розницу Д 50-1 К 62 сумма 40000
операционная касса учитывается на субсчете 2
2. Оприходованы излишки наличных денег, выявленные при инвентаризации главной кассы Д 50-1 К 99сумма 1000 см. второй ответ счет 91.1
3. С расчетного счета в кассу поступили денежные средства для выплаты заработной платы Д 50-1 К 51 сумма 50000 Нет замечаний
4. Выплачены из кассы:
а) заработная плата сотрудникам за предыдущий месяц Д 70 К 50-1 сумма 35000 Нет замечаний
б) аванс за текущий месяц Д 70 К 50-1 сумма 15000 нет замечаний
5. Из кассы сотруднику выдан краткосрочный заем Д 76-4 К 50-1 сумма 5500 расчеты с работниками по прочим операциям отражаются на счете 73
6.Сданы деньги из главной кассы для зачисления на расчетный счет Д 50-3 К 50-1 сумма 14000 Расчеты осуществляются с использованием счета 57 либо дебитуется счет 51
7. Поступила оплата за товары на расчетный счет Д 51 К 90-1 сумма 60000 Расчеты с покупателями осуществляются с помощью счетов расчетов — 62, 76 в противном случае предприятию трудно будет отслеживать кредиторскую/дебиторскую задолженности
8.На расчетный счет зачислен:
а) краткосрочный кредит бакнка Д51 К 66 сумма 25000 Нет замечаний
б) долгосрочный кредит банка Д51 К 66 сумма 35000 см. ответ 2 счет 67
9.Денежные средства сданные из кассы, зачислены на расчетный счет Д 51 К 50-3 сумма 14000 см. замечания к пункту 6 отчета либо 50-1 либо через 57
10.С расчетного счета перечислено поставщику в погашении за приобретенные товары Д 60 К 51 сумма 55820 нет замечаний
11. С расчетного счета в бюджет перечислен НДС Д 68 К 51 сумма 20000 нет замечаний
12.Выдано из кассы под отчет на хозяйственные нужды. Д 73 К 50-1 сумма 3000 см. второй ответ счет 71
При проведении аудиторской проверки операций с денежными средствами установлено расхождении остатка денежных средств на счете в банке по состоянию на конец года по выписке на сумму 103200 руб. В ходе проверки по существу установлено, что указанная сумма действительно зачислена на расчетный счет организации в январе года, следующего за отчетным периодом
кто вам сию операцию придумал был очень мудр ;))) как интересно было установлено такое расхождение спроси препода своего ? ;))) Ладно будем считать что послали запрос в банк пришел ответ, что по состоянию на 31.12. действительно было так, потом стало так …косяк на стороне банка и платеж попал в так называемый операционный период закрытия счетов …НЕТ ЗАМЕЧАНИЙ

Помогите составить проводки)

66. Дт 70 / Кт 73
67. Дт 71 / Кт 50
68. Дт. 44 / Кт 71
69. Д 75.1 / Кт 80 (верно)
70. Дт 84 / Кт 75 — если учредитель не является работником организации
Дт 84 / Кт 70 — если учредитель работник организации
70А. Дт 75.2 / Кт 51 — если учредитель не является работником организации
Дт 76 / Кт 51 — если учредитель работник организации
71. Дт 75.2 / Кт 51
72. Дт 75.2 / Кт 68
73. Дт 07 / Кт 75.1 (верно)
74. Дт 08 / Кт 76
75. Дт 76 / Кт 51
76. Дт 76 / Кт 08
77. Дт 51 / Кт 76 (верно)
78. Дт 99 / Кт 76
79. Дт 97 / Кт 76
80. Дт 82 / Кт 84
81. Дт 84 / Кт 82
82. Дт 99 / Кт 84
83. Дт 84 / Кт 99
84 Дт 003 (без кредита)

Какая проводка? Удержаны из начисленной заработной платы остатки сумм, не израсходованных подотчетными лицами

Ну по логике:
71 50 Дали деньги под отчет.
70 71 Удержали из зп.
51 70 Выплатили зп.

Можно ли подотчет перекрыть дивидендами?

Вообще-то это разные деньги. Дивиденды — это часть прибыли, которую выплачивают акционерам, учредителям. А подотчет — если должны работнику за перерасход компенсацию, то причем здесь дивиденды? Думаю, нет!

Нет, однозначно!!!! подотчет — это подотчет! по нему своя кухня а дивиденды — это в конце года, с прибыли, по решению учредителей (или учредителя) . Завязаны эти деньги, пусть даже и выплачиваются одному лицу никак не должны быть.

Почему бы нет?
Возвращаете подотчет в кассу — Дт 50-Кт 71.
Выдаете дивиденты — Дт 75-Кт 50.

Составить проводку. Кто, что сможет.

Вы с ума сошли? Тут не «про водку», а нормальный такой хозяйственный процесс, страниц на 10!

40.Д10 К60
39.Д25 К70
38.Д68 К51
37.Д10 К23
А дальше надо выше смотреть. Лень. Пишите покороче строк 5, аккуратно, без дополнительных пустых строк.

2)Д-т 60 К-т 51
3)Д-т 51 К-т 62
4)Д_т 68 К-т 51
5)Д_т 71 К-т 50
6)Д-т 50 К-т 73.2, 7)Д_т 20 К-т 10.1, 8)Д-т 70 К-т 68,9)Д-т 20 К-т 10.3
10)Д_т 60 К-т 51
11)Д_т 70 К-т 50
12)Д_т 66 К-т 51
14)Д-т 71 К-т 50
15)Д_т 84 К-т 70
16)Д-т 71 к-т 50
17)Д-т 70 К-т 50
19) Д-т 91.2 К-т 76
20)Д-т 76 К-т 51

Проверьте составление бух. поводок, пожалуйста!

Амортизация начисляется Дт 26 Кт 02-здание заводоуправления., а для межцехового я бы поставила Дт 25 Кт 02

Начислена амортизация здания заводоуправления (10000 р. ) Д26 К02
Начислена амортизация межцехового трубопровода для подачи пара (1000 р. ) Д25 К02
Амортизация- перенесение стоимости ОС на с/с. 02- пассивный счет, увеличение по к-ту. А проводка 02-01 возможно только при выбытии ос.

Провести проводки и необходимые документы

1)Д-т 50 К-т 51
2)Д-т 73 К-т 50- по 250 каждому
3)Д-т 70 К-т 50
4)Д_т 76 К-т 50
5)Д-т 50 К-т 71
6)Д_т 51 К-т 50 и т. д.
7)

Какая проводка должна быть в авансовом отчете, если подотчетное лицо отчиталось по выданной ему подотчет сумме ?

А это смотря на что потратил. Может быть и Д10К71, и Д44К71, и Д41К71, и Д60К71. Выбирайте.

Проводка зависит от произведенной операции. Смотря на что потрачены деньги.

Проводок много, выбирай на вкус!!!!

50/70 это возврат излишне выплаченной з/пл работником в кассу организации!! ! (Это к вашему комментарию выше)
Расчеты с п/отч лицами проводятся через 71 сч.
Например: Иванов оплатил вывоз мусора 5000 под отчетными средствами
1. Начислено за вывоз мусора допустим Дт20(основное производство) Кт76.5 (контрагент ООО «Помойка») 5000
2. Выдача из кассы п/о 71 (Иванов) /50 Касса 5000
3. Отчитался Дт76-5 (контрагент ООО «Помойка»)/71 (Иванов) 5000

Скажите пожалуйста к каким счетам нужно отнести

В принципе, проводки верные, за исключением 5-й сверху (но там, видимо, описка : вместо 10 написали 1).
НО…. Запомните раз и навсегда…. АКЦЕПТОВАНИЕ счета бухгалтерских проводок НЕ ФОРМИРУЕТ. Это лишь согласие покупателя (виза руководителя на счете) на оплату товара (материала, работ, услуг) , но не сама ОПЛАТА. Поэтому, сделайте против них прочерк.

Помогите пожалуйста правильно поставить проводки

Все номера счетов в книжечке имеют свое название.
вам просто лень.

Проводки по бух учету

А нету типовых планов счетов? Я Просто не могу найти.. . Ну суть такая, что по каждому пункту должно быть открыто два счета, на одном будет кредит (ушло, возращенно, сняты и т. п) на другом, соотв дебит

Откройте план счетов, там все понятно описано

Курсовая… сколько стоит?

1)Д-т 10 К-т 60
2)Д-т 60 К-т 51
3)Д-т 20 К-т 10
4)Д-т 10 К-т 60
5)Д-т 50 К-т 51
6)Д-т 70 К-т 50
7)Д-т 60 К-т 51
8)Д-т 71 К-т 50
9)Д-т 43 К-т 71
10)Д-т 50 К-т 71
11)Д_т 50 К-т 73
12)Д-т 51 К-т 50
13)Д-т 60 К-т 50
14)Д-т 91.2 К-т 51
15)Д-т 60 К-т 10
16)Д-т 10 К-т 71
17)Д-т 66 К-т 51

Помогите заполнить журнал хоз операций (для Казахстана) нужно указать проводки

У вас счет а другие. Но я тебе напишу что должно стоять в дебете, а что в кредите и ты свои счета подставь.
1)оплачен кредит Д-т сч. кредита К-т р-счет
взносы Д-т счет фондов Кредит — р-счет также и остальные счета в дебете а кредит р-счета
2)выплачена з-плата Д-т счета «Расчеты по оплате труда» К-т счет «Касса»
пополнение кассы -Д-т сч»Касса» К-т -р-счет
3)возвращены подотчетные суммы Д-т -счет «Касса»К-т»счет подотчетные лица»
4)Списаны материалы Д-т сч «Основное про-во» К-т счет -«Материалы»
5)Начислена з-плата Д-т сч. «Основное про-во» К-т сч «Расчеты по оплате труда»(по рабочим)
6)Начислен соц. налог по рабочим Д-т «Основнео про-во» К-т «Расчеты по фондам»,по АУП Д-т сч»Общехоз. расходы» К-т «Расчеты по фондам»
7)Начислен доход от реализации Д-т «Расчеты с покупателями» К-т сч. «Продажи»
НДС на реализ. продукцию Д-т «субсчет Продажи» К-т сч»Расчеты с бюджетом»
8)поступило от покупателей Д-т сч. «Расчетный» К-т «Расчеты с покупателями»
9)начислено з-пл. АУП -Д_т сч»Общехозяйственные расходы» К-т сч. «Расчеты по оплате труда»
10)Материалы Д-т сч. «Материалы» К-т сч. «Поставщики»
НДС Д-т сч «НДС по приобретенным материалам» К-т сч. «Поставщики»
11)Списана продукция Д- т субсчет «Продажи -себестоимость» К-т «Готовая продукция»
12)Оприходована готовая продукция Д-т сч. «Готовая продукция «К-т сч. Основное про-во.
Надеюсь заглянешь в план счетов и счета проставишь.

Правильно ли расперделен кредит и дебет

Картинка очень мелкая. Ошибки есть. Пример: Начислена заработная плата рабочих: Дт основное производство (счет затрат) Кт Заработная плата, а у Вас по проводкам получается выплачена зарплата, а не начислена.

Бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами ведется с целью осуществления контроля финансовых трат и освоения выданной наличности. Если сотруднику были даны деньги для закупки материальных ценностей или служебной поездки, то после исполнения задания лицо должно отчитаться за потраченные средства.

Подотчетные суммы могут быть предназначены:

  • для осуществления хозяйственных или административных расходов, которые обусловлены производственными потребностями;
  • для командировки.

Все подотчетные лица должны придерживаться предельных сроков для возврата неиспользованных средств и составления отчета по произведенным расходным операциям.

Бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами

Если деньги выдаются работнику через кассу наличностью, то обязательно оформляется расходный кассовый ордер. На заполнение отчета по израсходованным средствам работнику отводится 3 дня после истечения срока, на который выданы деньги. Отсчет этого срока ведется от даты, которой заканчивается период распоряжения деньгами, или когда сотрудник вернулся из служебной поездки. К отчету обязательно прикладываются подтверждающие произведенные траты документы (п. 6.3 указания ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У).

При расчете суммы аванса в подотчет сотруднику, направляемому в служебную поездку, учитывается предварительный размер стоимости билетов в обе стороны, величина суточных за прогнозируемый период нахождения в другом населенном пункте. Если работнику надо будет оплачивать съем квартиры или гостиничного номера на время командировки, то стоимость аренды жилья тоже должна быть заложена в расчет подотчетной суммы.

Синтетический учет расчетов с подотчетными лицами осуществляется на 71 счете. На его субсчетах организовывается аналитический учет в разрезе сотрудников и выданных сумм. Денежные средства могут выделяться по заявлениям сотрудников или без них при условии, что имеется письменное распоряжение руководства компании.

Когда производятся расчеты с подотчетными лицами, проводки могут быть такими:

  • Д71 – К50 – работнику выданы подотчетные суммы в кассе;
  • Д71 – К51 – должностное лицо получило подотчетные средства на банковскую карту;
  • Д50 – К71 – сотрудник после выполнения служебного задания вернул неиспользованные деньги в кассу.

Если по результатам поездки или закупки окажется, что работнику не хватило полученных авансом средств, пришлось доплачивать из собственных денег, то на основании отчета и приложенных к нему документов будет произведена доплата. В учете она оформляется так же как выдача под отчет.

Если выдано подотчет, проводка затрагивает только счета учета денежных ресурсов и расчетов с подотчетными лицами. Отнесение на определенную группу расходов осуществленных трат осуществляется после оформления авансового отчета должностным лицом. При утверждении авансового отчета и имеющихся в нем сумм, счет 71 кредитуется. Дебетовые обороты могут проходить по таким счетам:

  • 10 – если целью выдачи подотчетных средств была закупка материалов;
  • 20 – при расходовании денег на нужды основного производственного подразделения;
  • 23 – при покрытии нужд вспомогательных цехов;
  • 25 – если издержки могут быть отнесены к группе общепроизводственных;
  • 26 – для трат из подотчетных сумм для административных и общехозяйственных нужд;
  • 41 – при закупке партии товаров подотчетным лицом;
  • 44 – при покрытии подотчетными средствами расходов, связанных с реализацией продукции;
  • 91 – если подотчетные средства выдавались для организации мероприятия, не связанного с производственной деятельностью.

Авансовый отчет считается утвержденным после проставления на нем визы руководителя. С этого момента он может считаться основанием для внесения бухгалтерских записей в учет.

Если должностное лицо, которое получило авансом подотчетные суммы, нарушило сроки возврата неиспользованных средств, то величина невозврата заносится в долг этому сотруднику. В учете это отражается записью между дебетом 94 и кредитом 71 счета. Сумма может быть погашена работником добровольно или удержана из его заработка. При возмещении долга из заработной платы составляется корреспонденция Д70 – К94. В ситуациях, когда удержать из зарплатных доходов задолженность нельзя, она переводится в дебет 73 счета с кредита 94.

Пример

Инженеру были выданы наличные деньги для закупки запасных деталей в сумме 5500 рублей. Фактически потрачено было 4900 рублей. Сотрудник отчитался на следующий день после покупки запчастей и вернул остаток денег. В учете делаются записи:

  • Д71 – К50 на сумму 5500 рублей;
  • Д10.5 – К71 в размере фактических расходов 4900 рублей по отчету;
  • Д50 – К71 в сумме возврата 600 рублей (5500 – 4900).

Другой пример – бухгалтер направлен в командировку на 2 дня для участия в семинаре. Авансом ему были выданы в кассе деньги в сумме 4000 рублей. На третий день после возвращения был составлен авансовый отчет, по которому выявлен перерасход средств на сумму 450 рублей. Доплату перечислили на карту сотруднику. Проводки:

  • Д71 – К50 на сумму 4000 – выдан аванс подотчетных средств;
  • Д26 – К71 – утвержден авансовый отчет в сумме 4450 рублей;
  • Д71 – К51 – сотруднику произведено возмещение средств в сумме 450 рублей.

Если приобретался товар, то в бухгалтерском учете они списываются на дебет счета 41 «Товары» с корреспонденцией по счету 71. Если покупались материальные ценности, то подотчет дебетируется по счету 10 «Материалы». Представительские и командировочные расходы списываются на дебет счета 26 «Общехозяйственные расходы». Если работник брал деньги для оплаты услуг поставщиков или подрядчиков, то подотчет отражается по дебету счета 60 «Расчеты с подрядчиками и поставщиками». 4 Подсчитайте сумму неизрасходованных подотчетных денег и проведите их возврат в кассу с оформлением приходного кассового ордера. Для этого открывается дебет по счету 50 с корреспонденцией по счету 71. В том случае, когда подотчетное лицо в установленные сроки не вернуло остатки средств, необходимо открыть кредит по счету 71 с корреспонденцией по счету 94 «Недостачи от порчи ценностей».

Отражение «подотчета» в бухгалтерском учете

Но для этого нужно в приказе об управленческом учете отобразить возможность такого способа перечисления средств. В самом заявлении рабочий должен написать, чтобы деньги перечислялись на его зарплатную карту, и предоставить реквизиты. В платежном поручении назначение платежа следует указать как движение подотчетных сумм.

Документы для авансового отчета, которые сдает сотрудник организации, должны включать слипы всех чеков. Пример Рассмотрим, как отображаются расчеты с подотчетными лицами в НУ и БУ. Из кассы предприятия 25.04.16 была предоставлена сумма средств офис-менеджеру условного ООО в размере 2000 рублей сроком на 4 дня для приобретения канцелярских товаров. В этот же день бухгалтер выдал подотчетные суммы на основании заявления, подписанного руководителем: ДТ71 КТ50 – 2000 руб.
Ведь невозвращенные подотчетные деньги не становятся доходом работника автоматически (постановление ФАС Поволжского округа от1 апреля 2013г. поделу №А55-15647/2012). Но зачем компании лишние проблемы на ровном месте? 2. Выдача нового подотчета при незакрытом старом может обернуться для компании штрафом до 50 000 руб.
по статье 15.1 КоАП РФ. Новый порядок ведения кассовых операций, как и его предшественник, разрешает выдавать очередную сумму подотчетных только после того, как работник отчитался по предыдущему авансу (п. 6.3 Указания Банка России от11марта 2014г. №3210-У). Санкций за это нарушение нет. Но инспекторы могут обвинить компанию в том, что она умышленно оформляет подотчет, чтобы избежать сверхлимитного остатка. А это нарушение кассовой дисциплины. Погасить долг по подотчету дивидендами Для кого подходит: Для прибыльной компании, директор которой одновременно является учредителем.

Ведь если нет приказа, то не может быть и претензий по сроку и возврату. Нас пугают, а мы боимся Бояться, что Налоговая служба доначислит вам НДФЛ или страховые взносы, не стоит. Было время, Налоговая служба просила удерживать НДФЛ с подотчётных сумм.

ВниманиеОб этом, например, говорилось в письмах УФНС России по г. Москве от 12.10.2007 № 28-11/097861 и от 27.03.2006 № 28-11/23487. Но сейчас это все как-то заглохло. Итак, что мы с вами имеем сегодня? До тех пор, пока организация не списала выданные под отчёт средства в свой убыток, обязательства уплаты каких-либо налогов, вроде бы, не возникают.
Обратите внимание: в этой ситуации нельзя говорить и о материальной выгоде Условием её возникновения является заключение письменного договора между организацией и физическим лицом, но Положением такой способ выдачи денег под отчёт не предусмотрен.

Как списать подотчетные суммы без документов проводки

В бухгалтерском учете начисленные дивиденды отражают так: Дебет 84 Кредит 70 субсчет «Расчеты по выплате дивидендов»

  • начислены дивиденды директору-учредителю.

Как видим, ничего сложного в этом способе нет. Единственное ограничение — дивиденды рискованно выдавать из наличной выручки. Ее можно тратить только на цели, перечисленные в новом Указании Банка России от7 октября 2013г.
№3073-У. А дивиденды в этом документе не упоминаются. Прямой ответственности за нецелевые траты выручки из кассы в законодательстве нет. Но есть риск, что налоговики обвинят компанию в несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств. А за это предусмотрен штраф до 50 000 руб. (ст. 15.1 КоАП РФ). Но как тогда выплачивать дивиденды? Все зависит от организационно-правовой формы вашей компании — ООО или АО. Если у вас ООО.

Способ не требует ни наличия прибыли, ни особых условий в трудовом договоре с директором. Конечно, можно выдать директору и премию. Но она в полном объеме облагается НДФЛ и взносами. А для материальной помощи и подарков есть льготы. Материальная помощь.

Материальная помощь, не превышающая на одного сотрудника 4000 руб. за год, освобождена от НДФЛ (п. 28 ст. 217 НКРФ). Взносами также облагается сумма матпомощи, превышающая 4000 руб. в год на одного человека. На этом давно настаивают чиновники (письмо Минздравсоцразвития России от17мая 2010г. №1212–19). Осторожно! Чиновники требуют платить взносы с материальной помощи, превышающей 4000 руб. в год на одного человека. С таким подходом можно спорить, ссылаясь на постановление Президиума ВАС РФот14мая 2013г. №17744/12 . Судьи пришли к такому выводу: выплаты социального характера, в том числе и материальная помощь, не относятся к оплате труда.

Форму бланка можно разработать самостоятельно или использовать унифицированную. Сроки сдачи отчетности должны быть утверждены приказом руководителя. Образец: ООО (название) Приказ № 15 об утверждении сроков подачи авансового отчета г.

Белгород 15 марта 2015 года Сотрудники, получившие деньги, должны представить отчет по их использованию:

  • по хознуждам – не позднее двух недель с даты получения средств;
  • по командировочным расходам – в течение трех дней по возвращении на работу.

Выданные средства должны быть использованы строго по назначению. На хозяйственные расходы и приобретение товаров предоставляется не более 100 тыс. руб. и только по распоряжению директора. Ответственность за выполнение приказа, правила составления документов возлагается на главного бухгалтера.

Этот долг решили переоформить в задолженность директора по беспроцентному займу. Бухгалтер сделал в учете такую запись: Дебет 73 субсчет «Расчеты по предоставленным займам» Кредит 51

  • 92 000 руб. — выдан заем директору;

Дебет 51 Кредит 71

  • 92 000 руб. — возвращен аванс подотчетником.

Можно поступить по-другому: сначала выдать директору заем из кассы, а потом он вернет компании деньги тоже наличными. Но здесь много ограничений. Выдать заем руководителю можно только из наличности, снятой с расчетного счета, а не из кассовой выручки (п.

4 Указания №3073-У). Кроме того, безопаснее, чтобы сумма подотчетного долга, возвращаемого наличными в кассу, не превышала 100 000 руб. В пункте 6 Указания № 3073-У прямо сказано, что 100-тысячный лимит не распространяется на суммы, выдаваемые работникам под отчет.
Дт Кт Описание Документ 20 71 Отражение подотчетных сумм в составе расходов основного производства Авансовый отчет, подтверждающие документы 23 71 Отражение подотчетных сумм в составе расходов вспомогательного производства Авансовый отчет, подтверждающие документы 28 71 Отражение подотчетных сумм в составе расходов на исправление брака Авансовый отчет, подтверждающие документы 29 71 Отражение подотчетных сумм в составе расходов обслуживающего производства Авансовый отчет, подтверждающие документы На предприятиях розничной торговли через подотчетное лицо могут быть понесены расходы на продажу: Дт Кт Описание Документ 44 71 Отражение реализационных расходов, понесенных посредством подотчетного лица Авансовый отчет Товары и материалы, приобретенные подотчетным лицом, отражаются в учете такими записями: Пример бухгалтерских проводок на 71 счете Сотруднику ООО «Консул» Петренко С.П.

Ох уж этот подотчет…

Ведь невозвращенные подотчетные деньги не становятся доходом работника автоматически (постановление ФАС Поволжского округа от1 апреля 2013г. поделу №А55-15647/2012). Но зачем компании лишние проблемы на ровном месте? 2.

Выдача нового подотчета при незакрытом старом может обернуться для компании штрафом до 50 000 руб. по статье 15.1 КоАП РФ. Новый порядок ведения кассовых операций, как и его предшественник, разрешает выдавать очередную сумму подотчетных только после того, как работник отчитался по предыдущему авансу (п.

Указания Банка России от11марта 2014г. №3210-У). Санкций за это нарушение нет. Но инспекторы могут обвинить компанию в том, что она умышленно оформляет подотчет, чтобы избежать сверхлимитного остатка.

А это нарушение кассовой дисциплины. Погасить долг по подотчету дивидендами Для кого подходит: Для прибыльной компании, директор которой одновременно является учредителем.

В школе учителя нам постоянно говорили: «Не смейте списывать!». Мы кивали в знак согласия, но всё равно списывали. То же самое – в институте.

Нас предупреждают, увещевают, мы киваем и делаем своё дело. Почти все, кроме откровенных «ботаников», конечно. А теперь мы выросли. Но привычка к списыванию, видимо, осталась. Приходят ко мне, взрослому налоговому консультанту с 20-летним стажем, такие же взрослые директора и главные бухгалтеры, заглядывают просительно в глаза и вопрошают: «Как списать? А что потом делать?». Возможно, кто-то ответил бы: «Сухари сушить». Но не всё так плохо. Ведь речь идёт не о списывании на ЕГЭ, а о безопасном списывании подотчётных денег. Безопасном с налоговой точки зрения. А вообще такое возможно? Что ж, давайте разбираться. Разговор по понятиям Вначале нужно определиться с понятиями. О чём мы, собственно, говорим.

Как списать подотчетные суммы директора

Способ хорош тем, что ничего не надо искусственно оформлять: директор-учредитель получает свои же деньги и вносит их в счет подотчетного долга. Главное, чтобы должник на это согласился. Возможно, аргументы, приведенные выше, его убедят.

Как правило, дивиденды выплачивают по итогам года. Но общее собрание акционеров (участников) может принять решение выплачивать дивиденды по итогам квартала, полугодия или девяти месяцев. Это так называемые промежуточные дивиденды. Тогда каждый раз, получая промежуточные дивиденды, часть их директор-учредитель может направлять на погашение подотчета.

Вам надо будет удержать НДФЛ по ставке ниже обычной — 9, а не 13 процентов (п. 4 ст. 224 НКРФ). Взносы с дивидендов платить не требуется, ведь это выплаты не в рамках трудовых отношений (письмо ФСС РФот18 декабря 2012г.

№15-03-11/08–16893).

Авансовый отчет предъявляется главному бухгалтеру бухгалтеру или руководителю. При этом подотчетному лицу выдается расписка (отрезная часть авансового отчета), подтверждающая получение авансового отчета и оправдательных документов.

А что произойдёт, если сотрудник не отчитался в эти три дня?Если это – нарушение кассовой дисциплины то организацию или должностное лицо могут оштрафовать за одно из нарушений ведения кассовых операций, которые перечислены в статье 15.1 КоАП РФ. Но в том-то и дело, что в этот перечень нарушение сроков предоставления авансового отчёта не включёно! Значит, наказать нас за это никто не имеет права.

Кстати, руководитель организации своим приказом может установить любой срок, на который выдаются деньги под отчет. Например, от 3 до 300 дней. Скажем, для топ-менеджеров 300 дней, а для всех остальных — 3 дня. Это ваше право. Но лучше этого не делать.

Когда и как выдаются денежные средства подотчет? Характеристика операций подобного рода – это та информация, которую должно знать руководство каждой компании.

Если вы отправляете работников в командировку, собираетесь выдать средства для выполнения поручения, есть необходимость в оформлении выданных средств под отчет такого лица.

Но не все знают, как такие операции должны проводиться, что стоит учитывать. Обратимся к законодательным положениям.

Необходимые сведения

Наверняка вы слышали выражение «сумма под отчет». Что же это такое и когда она может выдаваться?

Что это такое?

Руководителям компаний необходимо выдавать денежные средства работникам:

  • на командировку;
  • на представительские затраты;
  • на закупку канцелярии;
  • хозпринадлежностей;
  • покупку ГСМ и т. д.

На такие расходы выдаются деньги подотчет. Правила выдачи наличности подотчет установлены на базе действующих нормативных документов.

Цель – упорядочить выдачу денежных средств работникам из кассы фирмы. Это предусмотрено локальными актами, что должны исполняться в обязательном порядке.

Ответственность соответствующего сотрудника

Разберемся, какая ожидает ответственность работника, получившего подотчетные средства, если имеется долг. Существует 2 варианта.

1 Вариант

Признается полученная и невозвращенная подотчетная сумма. Работник налогового органа начислит налог на доход физического лица и страховые взносы.

Актуальные судебные решения – Постановление ФАС СЗО от 4 июня 2007 № Ф04-3478/2007 (34785-А46-43), ФАС ЗСО от 14 ноября 2005 № Ф04-8038/2005 (16759-А27-25).

Есть также мнение, что полученные средства являются подотчетными, и права собственности на них не переходит. Деньги такого плана считаются прибылью работника, пока есть возможность вернуть их в кассу добровольно.

2 Вариант

Налоговики могут оформить нарушения правил ведения кассовых операций. Об ответственности говорится в ст. 15.1 КоАП. Сумма штрафа составляет 4 – 5 тыс. для должностного лица, 40 – 50 тыс. – для ООО.

Действующая нормативная база

Правила ведения кассовых операций с банкнотой и монетой российского банка в пределах страны корректировался несколько раз. Новый порядок утвержден 11 марта 2014 № 3210-У.

Упрощен порядок ведения кассовых операций ИП, юрлицами. Получатели средств из бюджета должны руководствоваться вышеуказанным нормативным документом.

Его зарегистрировали 23 мая 2014 года (№ 32404), опубликовали в «Вестника БР» № 46 (1524) от 28 мая 2014.

Подотчетные операции рассматриваются в Порядке ведения кассовых операция РФ (решение директорского совета Банка РФ от 22 сентября 1993 № 40).

Особенности проведения операций

Средства выдаются под отчет или путем возмещения перерасходованных сумм по авансовым отчетам из кассы. Сумма не должна превышать лимит по бюджетным обязательствам по решению руководства.

Условие – подотчетное лицо должно представить отчет по полученному авансу. Передавать подотчетные средства одно лицо другому не может.

Назначение платежа:

  • аванс на хозяйственно-операционные затраты;
  • аванс на оплату командировки;
  • возмещение затрат, понесенных в командировке.

На хозяйственно-операционные затраты лицо может получить средства под отчет в крайнем случае:

  • когда нельзя произвести оплату безналичными;
  • если задержанные средства влияют на непрерывное ведение хоздеятельности;
  • если нужно провести расчеты, находясь за пределами компании (на стажировке, в командировке).

В качестве суммы возмещения затрат, понесенных из дохода работника, подотчетные средства выдаются, если отсутствовала возможность выдать деньги на такие расходы:

  • если осуществляется ликвидация последствий аварийной ситуации;
  • для предотвращения аварийных ситуаций;
  • если лицо отправляется в срочную командировку;
  • при иных экстренных обстоятельствах, если можно признать целесообразность затрат.

Можно получить подотчетные деньги на период до 3 дней с момента выдачи. Выдаются средства после подготовки разрешения руководства или другого должностного лица в письменном виде.


Аванс выдается уполномоченным лицам для перечисления денежного довольствия, заработка, иных выплат, если нет возможности их обеспечить безналичными.

Основание для перечисления работникам перерасхода по авансовой отчетности или передачи в кассу неиспользованных авансов – авансовая отчетность, что утверждается руководством предприятия.

Для этого нужен расходный кассовый ордер, подготовленный на базе документации и отчетностей.

Выдаются деньги по расходным кассовым ордерам или заявкам на кассовые расходы на лицевые счета в банковских учреждениях, что открыты для внесения заработанных средств по заявлению сотрудников.

Подотчетное лицо должно отчитаться по использованным средствам по форме ОКУД 0504049.

Прилагаются документы, что подтвердят затраты, в такой срок:

О затратах по служебной командировке В течение 3 дней после того, как лицо вернется из командировки
О затратах на перечисление денежных довольствий, зарплаты, иных сумм персоналу В течение 3 дней после получения авансовых сумм
Об иных затратах В течение 3 дней после окончания сроков, на которые выдавались подотчетные деньги

Сроки выдачи денег под отчет могут быть различными. К примеру, от 3 до 300 дней. Ограничения устанавливает руководитель. Но стоит помнить, что новые суммы не могут выдаваться. Пока лицо не отчитается по выданным деньгам.

Образец договора подряда на выполнение ремонтных работ смотрите в статье: договор подряда на ремонт.

Расторжение договора подряда по инициативе подрядчика, .

Нельзя включать в авансовые отчеты затраты по первичной документации, что оформлены в соответствии с правилами 3 раздела.

Бухгалтер проверит авансовые отчеты с представленной документацией, и определит:

  • законны ли произведенные затраты;
  • по назначению ли использованы средства;
  • правильно ли оформлены документы, которые являются обоснованием произведенных затрат;
  • есть ли отметка об оприходованной материальной ценности;
  • правильно ли подсчитаны итоги.

Когда проверка отчета завершится, он будет визирован должностными лицами и передан на утверждение руководству.

Если авансовый отчет не будет представлен, невозвращенные подотчетные средства будут удерживаться в соответствии с положениями законодательства.

Правила выдачи:

  1. Работнику необходимо написать заявление.
  2. Руководством отражается сумма, сроки на заявлении. Необходимо подписаться и поставить дату.
  3. Бухгалтером выписываются расходно-кассовые ордера, выдаются деньги.
  4. После того, как окончатся установленные сроки, представляется авансовый отчет.

Размер подотчетных средств ничем не ограничивается. В пункте 1 Указания центрального банка России от 20 июня 2007 № 1843- У говорится, что сумма по одному договору не может превысить 100 000.

Подотчетные деньги можно перечислить на счет, куда перечисляется зарплата. Но стоит делать отметку о назначении (на командировку, на хозяйственные нужды).

Как списать деньги?

Представим пошаговую инструкцию, как списать подотчет директора или работника:

  1. Выдаются деньги подотчетным лицам в соответствии с расходным кассовым ордером при представлении удостоверения личности.
  2. Расходные кассовые ордера регистрируются в книге по учету приходно-кассовых ордеров.
  3. Делают проводку Дт 71 Кт 50.
  4. Средства списываются на базе поданного отчета по авансу в единственном варианте. Используется проводка Дт 41 Кт 71, а при покупке материальных ценностей – Дт 10, представительские затраты и суммы на командировку – Дт 26
  5. Проверяется, по назначению ли использованы средства. Если сотрудник брал средства для оплаты услуг поставщика или подрядчика – Дт 60.
  6. Неиспользованные суммы принимаются в кассу на базе приходного кассового ордера.
  7. Делают проводку Дт 50 Кт 71. Если деньги не возвращены своевременно – Дт 94 Кт 71.

Дальше списание осуществляется с заработка при использовании проводки Дт 70 Кт 94. в том случае, когда недостача не может возмещаться, остатки средств списывают на Дт 91.2

Подотчет наоборот

При аудите кассовых операций могут быть выявляться нарушения по учету операции с подотчетным лицом. Неприятные последствия могут быть при расчетах с работниками, что имеют затраты за свои средства, а потом получают от компании компенсации.

На многих предприятиях подотчетное лицо не является таковым. По факту деньги не выдаются под отчет. Производится оплата ценностей из личных средств.

А после подачи авансовых отчетов производится компенсация затрат. Такая операция не может называться подотчетом, ведь нет операции, по которой стоит отчитаться. Здесь имеет место кредитование компании.

То есть, осуществляется подотчет «наоборот». Но такие операции не запрещаются законом. Но считается, что это будет противоречить нормам Трудового кодекса.

Инспекторы считают, что подотчет «наоборот» — это займы или купля-продажа (составляется акт приема товара на подотчет продавцу), так как осуществляется кредитование компании работником.

При этом могут возникнуть трудности с уплатой налога на прибыль (если документы оформляются на компанию).

Если же документация оформляется на работника, то считается, что он приобретает ценность для личного пользования, а затем ее перепродает фирме. В таком случае возникнет необходимость уплатить НДФЛ.

Придется также сдавать декларацию по итогам года, даже если будет иметь место налоговый вычет по имуществу (ст. 220 НК).

Избегайте проведения операций подотчет «наоборот». Если же это не удается, проверьте, чтобы все документы были оформлены без ошибок. В документах должны отражаться реквизиты фирмы.

Осуществление возврата

К примеру, не было в срок возвращено неиспользованные суммы, что выдавались подотчет. Иных нарушений не зафиксировано. Какая ответственность ожидает руководителя и бухгалтера?

Нарушитель в такой ситуации – подотчетное лицо. Обычно устанавливается срок возврата – 3 дня после того, как выполнено поручения. В приказе фирмы должны отражаться правила удержания сумм, что не возвращены.

Если такое правило нарушено, то подотчетные средства будут включены в совокупную годовую прибыль сотрудника осуществляется налогообложение.

Если возврат не осуществлен, должностные лицо должны будут ответить по закону. Может также возвращаться вся выданная сумма в день выдачи. Лицо должно представить отчет независимо от того, использовались ли средства.

Если такого отчета не будет, компания получит штраф. Если работник не отчитался по расходам, но возникает необходимость в выдаче новой подотчетной сумме, оформляются приходные кассовые ордера на возврат неизрасходованной суммы и расходные ордера на новые суммы.

Это можно сделать в один день. Тогда сверхлимитные остатки не образуются

Возникающие нюансы

Есть некоторые правила выдачи подотчетных сумм, о которых не все знают, и из-за этого возникают проблемы. Разберемся, на что стоит обратить внимание.

Возможна ли выдача денег не сотруднику?

С сотрудником, что принят на работу, руководство заключает договор о том, какая материальная ответственность ожидает такое лицо.

Либо включается соответствующее положение в трудовой договор, либо составляется приложение к нему.

Если человек не трудоустроен в компании, а работает в соответствии с гражданско-правовым договором, такие соглашения о материальной ответственности не заключаются.

То есть, подотчетные средства могут выдаваться только тем лицам, что работают в организации.

Что делать при умершем сотруднике?

В ст. 1112 ГК говорится, что не может входить в состав наследства обязанность должника – она прекращается при наступлении смерти, если выполнение не может осуществляться без участия такого гражданина (ст. 418 ГК).

Обязанность представить отчет по подотчетным деньгам – обязанность, что связана с личностью умершего человека.

А значит, не может удерживаться дебиторская задолженность. Нельзя также требовать родственников умершего требовать возвратить средства.

Задолженность умершего будет считаться нереальной к взиманию (Письмо Министерства финансов РФ от 24 февраля 2009 № 03-02-07/1-87).

Долг списывается после того, как истечет срок давности по искам (3 года). Но списание – это не аннулирование. Она отражается на счете 04.

Есть и другая позиция, согласно которой у работодателя есть право обратиться к близким умершего работника и потребовать возврата подотчетных средств.

Можно ли переквалифицировать в займ?

Как уже говорилось выше, подотчетные средства учредителю будут переквалифицированы в займы при подотчете «наоборот», если лицо оформит документы на компанию.

Нюансы судебной практики на строительные работы без договора подряда узнайте из статьи: образец искового заявления по договору подряда.

Порядок передачи гарантийных обязательств по договору подряда, .

Образец заполнения договора подряда, .

Какие правила при этом стоит учитывать? Проще проводить удержание невозвращенных средств из заработка. Так у руководства не возникнет дополнительного обязательства.

А при переквалификации в договора беспроцентных займов руководитель получит материальную выгоду (экономятся проценты), что является объектом обложения налогом на доход физлица.

Применимы правила, прописанные в Налоговом кодексе – в подпункте 2 п. 2 ст. 212 НК.

Выдать подотчетные средства работнику вы имеете право. Но вот при этом стоит придерживаться определенного порядка.

Ведь при наличии ошибок в составленной документации или неправильном отражении кассовой операции вас ожидает ответственность. Учитывайте рекомендации, описанные выше, и тогда не возникнет неприятных последствий.

Значения слова подотчетный. Что такое подотчетный?

АВАНС ПОДОТЧЕТНЫМ ЛИЦАМ

АВАНС ПОДОТЧЕТНЫМ ЛИЦАМ — денежные средства, выдаваемые подотчетным лицам в счет предстоящих расходов и платежей. Предприятия выдают наличные деньги под отчет на хозяйственно- операционные расходы, а также на расходы экспедиций…

Большой бухгалтерский словарь

Лицо Подотчетное

ЛИЦО, ПОДОТЧЕТНОЕ — работник предприятия, получивший авансом наличные денежные суммы на предстоящие расходы, связанные с хозяйственной деятельностью. Список подотчетных должностных лиц оформляется приказом руководителя предприятия.

Большой бухгалтерский словарь

Лицо Подотчетное — работник, получивший авансом наличные денежные суммы на предстоящие расходы, связанные с деятельностью компании, фирмы. Л.п. должно представить в установленные сроки авансовые отчеты о расходе подотчетных средств.

Словарь бизнес терминов. — 2001

Подотчетное лицо

ПОДОТЧЕТНЫЕ ЛИЦА — работники организации, получившие авансом наличные денежные средства на предстоящие расходы (хозяйственные и по служебным командировкам).

Финансово-кредитный энциклопедический словарь / Под общ. ред. А.Г. Грязновой. — 2004

ПОДОТЧЁТНОЕ ЛИЦО – должностное лицо, обязанное представить документально обоснованный отчёт об использовании денежных средств или материальных ценностей, выданных ему для выполнения определённого задания.

Советский юридический словарь. — 1953

Подотчетное лицо Физическое лицо, которому были выданы организацией (или индивидуальным предпринимателем) наличные денежные средства для приобретения товаров (работ, услуг), командировки и т.д.

Джаарбеков С. Словарь: бухгалтерский учет, налоги, хозяйственное право

РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ

РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ — счет бухгалтерского учета, предназначенный для обобщения информации о расчетах с работниками предприятий по суммам, выданным им под отчет на административно-хозяйственные и операционные расходы…

Большой бухгалтерский словарь

Русский язык

Под/отчёт/н/ый.

Морфемно-орфографический словарь. — 2002

Подотчётный; кр. ф. -тен, -тна.

Орфографический словарь. — 2004

СЧЕТ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА 71 «РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ»

Счет Бухгалтерского Учета 71 Расчеты С Подотчетными Лицами — счет, предназначенный для обобщения информации о расчетах с работниками предприятий по суммам, выданным им под отчет на административно-хозяйственные и операционные расходы…

Словарь бизнес терминов. — 2001

Сумма Подотчетная

СУММА, ПОДОТЧЕТНАЯ — денежные авансы, выдаваемые работникам предприятия из кассы на мелкие хозяйственные расходы и на расходы по командировкам. Порядок выдачи денег под отчет, размер авансов и сроки, на которые они могут быть выданы…

Большой бухгалтерский словарь

Сумма Подотчетная — денежная сумма, выданная авансом подотчетным лицам на предстоящие расходы. Под отчет выдаются деньги только в случае необходимости расходов и могут расходоваться только по назначению.

Словарь бизнес терминов. — 2001

  • Слова из слова «подотчетный»
  • Слова на букву «п»
  • Слова, начинающиеся на «по»
  • Слова c буквой «й» на конце
  • Слова c «ый» на конце
  • Слова, начинающиеся на «под»
  • Слова, начинающиеся на «подо»
  • Слова, оканчивающиеся на «ный»
  • Слова, заканчивающиеся на «тный»

Подотчетные суммы проводки

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *