Содержание

Прием наличных

Как мы отметили выше, прием наличных в кассу проводится по ПКО.

При получении приходного кассового ордера кассир проверяет (п. 5.1 Указания):

  • наличие подписи главного бухгалтера или бухгалтера (при их отсутствии – подписи руководителя) и сверяет эту подпись с имеющимся образцом;
  • соответствие наличной суммы, указанной цифрами, сумме, указанной прописью;
  • наличие подтверждающих документов, поименованных в ПКО.

Кассир принимает наличные деньги полистным, поштучным пересчетом. При этом лицо, вносящее наличность в кассу, должен иметь возможность наблюдать за действиями кассира.

Пересчитав деньги, кассир сверяет сумму в ПКО с фактически полученной суммой и, если суммы совпадают, то кассир подписывает ПКО, ставит печать/штамп на квитанции к ПКО и отдает эту квитанцию лицу, вносившему наличность.

При расчетах с применением ККТ или БСО приходный кассовый ордер может быть оформлен на общую сумму принятых наличных по окончании проведения кассовых операции. Такой ПКО заполняется на основании контрольной ленты ККТ, корешков бланков строгой отчетности (БСО), приравненных к кассовому чеку, и т.д.

Дальнейшее перемещение ПКО внутри организации и его хранение зависит от правил, установленных руководителем фирмы. Храниться ПКО должны в течение 5 лет (п. 362 Перечня, утв. Приказом Минкультуры России от 25.08.2010 N 558).

Выдача наличных для выплаты зарплаты

Выплата зарплаты проводится по расчетно-платежным ведомостям (Форма № Т-49, утв. Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1)/ платежным ведомостям (Форма № Т-53, утв. Постановление Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1) с составлением единого РКО (на фактически выплаченную сумму) в последний день выплаты зарплаты или же раньше, если все работники получили зарплату до наступления крайнего срока. Причем в таком РКО не нужно указывать ни Ф.И.О. получателя, ни реквизитов документа, удостоверяющего личность.

Срок выдачи зарплатной наличности определяется руководителем и должен быть указан в ведомости. Но учтите, что данный срок не может превышать 5 рабочих дней, включая день получения денег в банке (п. 6.5 Указания).

Работник обязательно должен расписаться в ведомости.

Если в последний день выдачи зарплаты кто-то из работников ее не получил, то кассир напротив его фамилии и инициалов в расчетно-платежной ведомости/платежной ведомости проставляет оттиск печати (штампа) или делает запись «депонировано». Затем кассир:

  • подсчитывает фактически выданную работникам сумму и сумму, подлежащую депонированию;
  • записывает эти суммы в соответствующие строки ведомости;
  • сверяет эти суммы с итоговой суммой, обозначенной в ведомости;
  • проставляет свою подпись и отдает ведомость на подпись главному бухгалтеру/бухгалтеру (при его отсутствии – руководителю).

Если же речь идет о какой-то разовой выплате (к примеру, выплата зарплаты увольняющемуся сотруднику), то нет смысла оформлять ведомость – можно выдать деньги сразу по РКО в обычном порядке.

Ведение кассовых операций: выдача наличных по доверенности

Наличные деньги, предназначенные одному получателю, могут быть выданы другому лицу по доверенности (например, получение зарплаты за заболевшего родственника). В этом случае кассир должен проверить (п. 6.1 Указания):

  • соответствие ФИО получателя, указанных в РКО, ФИО доверителя, указанным в доверенности;
  • соответствие ФИО доверенного лица, указанных в РКО и доверенности, данным предъявленного документа, удостоверяющего личность.

В расчетно-платежной ведомости/платежной ведомости перед подписью лица, которому выдаются деньги, делается запись «по доверенности».

Доверенность прикладывается к РКО/расчетно-платежной ведомости/платежной ведомости.

Если же выдача наличных производится по доверенности, оформленной на несколько выплат или на получение денег у разных юрлиц/ИП, делается копия такой доверенности. Данная копия заверяется в порядке, установленном организацией/ИП и прикладывается к РКО.

В ситуации, когда получателю полагается несколько выплат у одного юрлица/ИП, оригинал доверенности хранится у кассира, при каждой выплате к РКО/расчетно-платежной ведомости/платежной ведомости прикладывается копия доверенности, а при последней выплате – оригинал.

Новый порядок с 1 июня 2014 г.

С 1 июня 2014 года взамен утратившего силу Положения Центробанка (ЦБ) РФ от 12 октября 2011 года №373-П вступило в действие Указание ЦБ от 11 марта 2014 года №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощённом порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства». Документ прошел государственную регистрацию в Минюсте РФ.

Теперь, согласно новому порядку, для индивидуальных предпринимателей (ИП) и субъектов малого бизнеса (малых предприятий — МП) снят лимит на сумму наличных денежных средств в кассе. Правило лимита осталось только для организаций, не относящихся к субъектам малого бизнеса.

Там формулы, по которым рассчитывается лимит кассы, остались прежними: или исходя из расходов наличных средств по факту, или исходя из объема выручки. Но послабление все-таки сделано. Теперь такие предприятия могут сами выбирать более выгодную им формулу расчета лимита кассы.

В частности, отменено жесткое правило для предприятий, не имеющих наличной выручки, устанавливать лимит кассы только по фактическим наличным расходам. То есть теперь такие предприятия могут изменить лимит в выгодную для себя сторону. Причем налоговая инспекция лишена права на перерасчет вновь установленного лимита и может лишь контролировать, соблюдается он или нет.

Однако, чтобы избежать конфликтов с налоговиками, владельцам (или исполнительным директорам) таких предприятий лучше все-таки подстраховаться — издать приказ со ссылкой на Указание ЦБ №3210-У о том, что с 1 июня 2014 года установлен новый порядок установления лимита.

Такие приказы рекомендуется иметь и всем обособленным подразделениям предприятий, не относящихся к субъектам малого бизнеса, если те сдают наличную выручку не в кассу головного предприятия, а непосредственно в банк.

Нововведения для ИП и малых предприятий

Они заключаются в следующем:

— индивидуальный предприниматель теперь не обязан вести как саму кассовую книгу, так и, соответственно, расходные и приходные кассовые ордера (правило ведения кассовых документов распространяется только на тех ИП, которые работают в специальных режимах налогообложения, указанных в налоговом законодательстве);

— еще одно послабление касается как ИП, так и малых предприятий: у них изъяли обязанность оформления реестра депонированных сумм (до вступления в силу Указания ЦБ №3210-У индивидуальный предприниматель или кассир МП были обязаны в последний день выдачи наличных средств внести в реестр неполученные по каким-либо причинам работниками суммы «налички»). По новому порядку ИП или кассир МП в последний день выдачи денег должны лишь записать в ведомости «депонировано» (напротив фамилии сотрудника) и скрепить запись печатью. Затем ИП выводит в ведомости сумму выданной «налички» по факту и сумму, подлежащую депонированию, и подписывает ведомость. На малом предприятии порядок действий тот же, только их проделывает кассир, после чего передает ведомость на подпись главбуху или иному уполномоченному на то лицу;

— новый порядок содержит еще одно послабление для ИП, работающих в специальных режимах налогообложения, и малых предприятий — ИП или кассир могут не вести кассовую книгу в те дни, когда не было расчетов наличными средствами;

— согласно Указанию ЦБ №3210-У кассиры МП могут вносить в кассовые документы изменения (но только не в приходные и расходные кассовые ордера!). Например, в кассовой книге можно зачеркнуть неверную запись, внести рядом правильную и скрепить исправление подписью кассира (но обязательно расшифровать суть исправлений — почему, в связи с чем).

Положение о ведении кассовых операций

Порядок ведения операций по кассе определяется Положением ЦБ РФ. Согласно данному положению о кассовых операциях, индивидуальные предприниматели и предприятия малого бизнеса обязаны соблюдать определенный порядок учета кассовых операций. Ранее документ на эту категорию предпринимателей не распространялся.

Для регулирования порядка денежного обращения,все, кто использует наличные деньги, должны придерживаться кассовой дисциплины.

1. Для подтверждения движения денежных средств используют приходный (ПКО) и расходный (РКО) кассовый ордер. Они относятся к первичным документам по кассовым операциям и имеют общепринятую утвержденную форму.

Приходный ордер
В нем указывается источник поступления средств.

По правилам, должен заполняться бланк ордера и квитанция к этому ордеру. Но на практике есть случаи, когда ограничиваются заполнением только квитанции. Правила заполнения не допускают такого варианта. Сначала должен заполняться бланк ордера, а потом выписываться квитанция.

Когда прилагаются дополнительные документы, то их надо указывают в ордере. В качестве таких документов может служить акт выполненных работ или оказанных услуг.

Приходный кассовый ордер подписывается бухгалтером или другим уполномоченным лицом. Но эти полномочия должны быть подтверждены доверенностью.

В кассу деньги должны поступать в день составления приходного ордера. В противном случае, он является недействительным. Своевременное составление ордера – один из пунктов соблюдения кассовой дисциплины.

Расходный кассовый ордер используют для выдачи наличных из кассы.
Он заполняется непосредственно перед выдачей денежных средств. Сумма вписывается от руки самим получателем.

2. Вся информация заносится в кассовую книгу.

Она должна заполняться регулярно и своевременно. Это обязательный документ. Не играет никакой роли, применяется кассовый аппарат или нет.

Тщательное ведение кассовой книги – это, прежде всего, кассовая дисциплина, которая должна строго соблюдаться.

Основные требования по ее оформлению:

  • на первом листе должны указываться все реквизиты
  • кассовая книга предназначена для ведения только одного календарного года и не более
  • обязательно нумеруются все страницы, затем прошиваются. Их общее количество указывается на последней странице

Кассовая книга заполняется на основании кассовых ордеров: приходного и расходного.

3. Если есть работники, то наличные выплаты оформляются расчётно-платёжной или платежной ведомостью.

Правила ведения операций по кассе

В общий порядок операций по кассе входит:

  • прием, сохранность и выдача денежных средств
  • оформление прилагающихся документов
  • ревизия кассы
  • соблюдение кассовой дисциплины.

Исходя из этого, установлены правила ведения операций по кассе.

Представитель малого бизнеса, индивидуальный предприниматель должен в обязательном порядке устанавливать лимит кассы.

Для проведения операций по кассе в помещении отводится специальное место. К концу дня просчитывается и выводится остаток наличных денег. Это необходимо делать ежедневно.

Чтобы установить лимит, оформляется распорядительный документ. Он фиксируется распоряжением в произвольной форме. Ставить в известность никого не надо. Период, на который устанавливается лимит, также решается самостоятельно.

Индивидуальные предприниматели и предприятия малого бизнеса обязаны:

  • определить лимит остатка денег, находящихся в кассе. Высвобожденные средства сверх установленного лимита должны должны храниться на банковских счетах
  • все операции по кассе оформлять приходным (ПКО) и расходным (РКО) кассовым ордером. В наличии должны быть все необходимые кассовые документы
  • ежедневно вести кассовую книгу. Вносить в нее все записи, т.е. производить полное оприходование денежной наличности в кассу
  • руководитель организации (индивидуальный предприниматель) обязан обеспечить организацию полным ведением кассовых операций
  • не допускается накопление наличных свыше установленного лимита. Исключением могут быть дни выплаты зарплаты и выходные (нерабочих праздничных дни), если велись кассовые операции.

Сохранность наличных средств обеспечивается своими силами. Руководитель предприятия (индивидуальный предприниматель) несет ответственность за своевременную передачу денег в банк и за лимит находящихся средств в кассе.

За ведение кассовых документов ответственность несет кассир, контроль за кассовыми операциями осуществляет руководитель и бухгалтер.

Ведение операций по кассе может осуществляться в бумажном виде или в электронном. Кассовые документы, которые ведутся на компьютере, должны распечатываться и раз в год брошюроваться в кассовую книгу.

Нарушения правил ведения кассовых операций

Ответственность за нарушение ведения кассовых операций предусматривает штрафные санкции. Для должностных лиц они составляют от 4000 руб. до 5000 руб., для предприятий – от 40000 руб. до 50000 руб.

Соблюдение основных положений при ведении кассовых операций гарантированно застрахует вас от ошибок, связанных с кассовой дисциплиной. Для этого необходимо соблюдать действующие правила и внимательно следить за предстоящими изменениями.

С 01 июня 2014 года вводится новый порядок ведения кассовых операций. Он значительно упростится.

  • В кассовой книге уменьшится количество реквизитов. Не надо будет проставлять номера счетов.
  • Заполнение формы приходного и расходного ордера станет более простой.
  • Отменят лимит наличных.
  • Отменят обязанность вести кассовую книгу.

Но пока еще действуют правила, когда при ведении кассовых операций необходимо заполнять кассовую книгу, отражать все наличные операции ИП (ООО), составлять кассовые документы: приходные кассовые ордеры (ПКО), расходные кассовые ордеры (РКО) и соблюдать лимит расчёта наличными средствами.

Предписания и правила заполнения трудовых книжек работников.

Прием на испытательный срок: что нужно знать работодателю.

Как открыть продуктовый магазин: http://svoy-business.com/nachalo-deyatelnosti/vidyi-biznesa/kak-otkryit-magazin-produktov.html

Максим Ветохин: «Мои впечатления и отзыв о франшизе ZapX!»

«Как я открыл бизнес по франшизе Zapx и зарабатываю более 140 тыс. руб. в месяц чистыми»

Зарабатывайте от 25 000 р. до 300 000 р. В МЕСЯЦ

на продаже игровых ресурсов в мобильной игре-бестселлере!

Помогла статья? Подписывайтесь в наши сообщества: ВКонтакте, Фейсбуке, Twitter, Одноклассниках или Google Plus.

Будем очень благодарны, если поставите «Лайк» ниже. Спасибо!

Обязанности и порядок работы кассира

⇐ Предыдущая1234

При приеме кассира на работу руководитель юридического лица обязан под расписку ознакомить его с Инструкцией о порядке ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории республики Беларусь, после чего с кассиром заключается письменный договор о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности.

Кассир обязан проводить суммы принятых наличных денежных средств или денежных средств, снятых с банковских пластиковых карточек, через аппарат или систему и несет ответственность за сохранность всех принятых им наличных денег.

В соответствии с Правилами осуществления розничной торговли отдельными видами товаров и общественного питания, утвержденными постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 07 апр.2004 г. № 384, кассир должен производить расчеты с покупателем в следующем порядке:

— четко назвать сумму денег, полученную от покупателя, и положить эти деньги отдельно на видное для покупателя место;

— выбить на кассовом аппарате чек;

— назвать покупателю выдаваемую сумму сдачи и вручить ее вместе с чеком;

— поместить полученные от покупателя наличные денежные средства в ящик для денег КСА или СКС.

Правильность расчета за приобретаемый товар покупатель проверяет на месте его проведения.

При возникновении спора об ошибке в выдаче сдачи покупатель имеет право потребовать от продавца проведения сверки показаний контрольной ленты КСА или СКС с фактической суммой наличных денежных средств в ящике для денег.

Кассиру или иному уполномоченному лицу запрещается иметь при осуществлении приема наличных денежных средств или банковских пластиковых карточек в денежном ящике аппарата или системы наличные денежные средства, не учтенные через аппарат или систему (кроме наличных денежных средств, выданных авансом для расходных операций перед началом рабочего дня (смены)

Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной им работы другим лицам.

ЮЛ, подразделения, не имеющие по штатному расписанию должности кассира или имеющие одного кассира, в случае необходимости временной его замены исполнение обязанностей кассира возлагают на другого работника. С этим работником на время исполнения им обязанностей кассира заключается письменный договор о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности, и руководитель ЮЛ, подразделения обязан под расписку ознакомить его с Инструкцией…

В случае внезапного оставления кассиром работы (болезнь, по иной уважительной причине) находящиеся у него под отчетом наличные деньги немедленно пересчитываются другим кассиром, которому они передаются, в присутствии руководителя и главного бухгалтера или в присутствии комиссии из лиц, назначенных руководителем ЮЛ, подразделения. Результаты пересчета и передачи наличных денег отражаются в акте произвольной формы, в котором делается отметка об отсутствии кассира при проведении пересчета и передаче наличных денег.

При закрытии аптеки, окончании смены или по прибытию инкассатора, если он по графику прибывает до закрытия аптеки, кассир обязан:

— в соответствии с эксплутационной документацией на кассовый аппарат сформировать отчет закрытия смены (Z-отчет);

— подготовить денежную выручку и другие платежные документы;

— составить кассовый отчет и сдать выручку вместе с кассовым отчетом по приходному ордеру ответственному администратору, или непосредственно инкассатору банка, оформив препроводительную ведомость.

Учет приходных и расходных кассовых операций в аптеке

Кассовые операции –оприходование в кассу наличных денег, соблюдение порядка и сроков сдачи наличных денег, прием и выдача наличных денег, оформление кассовых документов, порядок использования выручки, порядок и целевое использование наличных денег, полученных из касс банков, ведение кассовой книги и хранение наличных денег.

Все кассовые операции с наличными денежными средствами подразделяются на приходные и расходные.

Учет приходных кассовых операций

К приходным кассовым операциям в аптеке относятся:

— поступление денег от покупателей за реализованные товары;

— поступление денег от прикрепленной аптечной сети;

— поступление денег из банка на выплату заработной платы;

— возврат подотчетных неиспользованных сумм;

— поступление денежных средств от лиц, погашающих недостачу.

Поступление денег от покупателей за реализованные товары

а) поступление денег при изготовлении лекарственных форм.

Оплатив стоимость экстемпорального ЛС, посетитель получает на руки чек и квитанцию на заказанную лекарственную форму, а заказ учитывается в Рецептурном журнале (ф. 17-АП). Полученная сумма денег пробивается провизором на отдельном счетчике кассового аппарата. В конце смены или рабочего дня провизор-рецептар подводит итоги в «Рецептурном журнале» (ф. 17-АП), сверяет эти данные с показателями счетчика кассового аппарата. Выручка определяется по разнице показателей счетчика на начало и конец смены (дня).

б) Поступление денег от реализации готовых лекарственных средств.

Кассир получает от посетителя причитающуюся сумму и пробивает ее по отдельному счетчику кассового аппарата. Выручка от реализации ГЛС определяется по разнице показателей счетчика кассового аппарата на начало и конец дня, либо из общей выручки рецептурно-производственного отдела вычитается стоимость экстемпоральных лекарственных форм, учтенных в «Рецептурном журнале» (ф. 17-АП).

2. Поступление денег от прикрепленной аптечной сети. Прием выручки от прикрепленной аптечной сети по кассе аптеки оформляется приходным кассовым ордером (ф. № КО-1), подписанным бухгалтером.

Приходный кассовый ордер формы КО-1 утвержден приказом Министерства финансов Республики Беларусь от 29 октября 1999 г. N 311 и применяется для приема денежных средств предприятиями, организациями, учреждениями, а также предпринимателями без образования юридического лица.

Приходные и расходные кассовые ордера до передачи в кассу заполняются и регистрируются бухгалтером в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров в белорусских рублях по форме 1 или форме 1-а. Выбор формы ведения журнала определяется руководителем, главным бухгалтером.

Прием наличных денег производится по приходным ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом, им уполномоченным. В подтверждение факта приема денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера или лица, им уполномоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата. В кассовых ордерах указывается основание для их составления и перечисляются прилагаемые к ним документы.

Прием денежных средств по кассовым ордерам может производиться только в день их составления, причем после получения денег они должны быть немедленно подписаны кассиром.

Кассир обязан правильно заполнить все реквизиты приходного кассового ордера, исправления, хотя бы и оговоренные, в бланке ордера не допускаются.

3. Поступление денег из банка на выплату заработной платы;

Денежные средства на выплату заработной платы получают со счета в банке, а если аптека не имеет своего счета, то со счета ВСО по заполненным денежным чекам, подписанным руководителем предприятия и главным бухгалтером и скрепленным печатью учреждения. Чековую книжку предприятия получают в банке по заявлению и хранят ее в кассе вместе с наличными деньгами. Поступление денег оформляется приходным кассовым ордером (ф. № КО-1).

Работа на ККМ: изучение работы кассы, требования к аппарату

Для начала разберемся, что представляет из себя новая контрольно-кассовая машина (ККМ). Это аппарат, который предназначен для взаимодействия с налоговой в онлайн-режиме. Требования к технике можно свести к нескольким пунктам:

Подпишись на наш канал в Яндекс Дзен — Онлайн-касса!
Получай первым горячие новости и лайфхаки!

  1. В аппарат должен быть встроен фискальный накопитель — чип, предназначенный для передачи данных о продажах в налоговую. Устройство меняют раз в 13, 15 или 36 месяцев (сроки зависят от конкретной модели и производителя).
  2. Касса должна быть обеспечена бесперебойным подключением к интернету, так как передача данных должна осуществляться беспрерывно. Если в помещении нет интернета, с кассой работать можно, после подключения вся информация отправится в налоговую (однако, если это не произошло в течение 30 дней, ФН блокируется). Для выхода в сеть используются интерфейсы: Wi-Fi, Ethernet, SIM-карты.
  3. Теперь кассовые аппараты должны печатать чеки нового образца. Число необходимых реквизитов увеличилось, в том числе добавилось новое поле — QR-код, который клиент может отсканировать с помощью специальной программы и посмотреть чек на сайте ФНС. (О подробном перечне реквизитов мы писали в этой статье). Также у аппарата должна быть возможность отправки электронной версии чека на телефон или e-mail клиента.
  4. Передача информации о расчетах осуществляется через оператора фискальных данных (ОФД). Это компании, которые подписывают соглашение на обслуживание предпринимателя и обеспечивают своевременное взаимодействие с инспекцией.
  5. Также касса должна соответствовать физическим и техническим характеристикам, обозначенных в 54-ФЗ (к примеру, иметь заводской номер на корпусе, встроенные часы и прочее).

Подробнее со всеми требованиями можно ознакомиться в ст.4 54-ФЗ. Перед использованием аппарата или фискального накопителя предпринимателю нужно проверить, соответствует ли касса всем пунктам закона. Для этого можно воспользоваться электронными сервисами «Проверка ККТ» и «Проверка ФН» на сайте налоговой.

Как происходит взаимодействие между клиентом, кассиром и кассовым аппаратом?

  1. Покупатель оплачивает продукцию наличными или платежной картой.
  2. Данные о покупке отправляются в фискальный накопитель.
  3. ФН шифрует чек, сохраняет и отправляет его ОФД.
  4. Оператор проверяет поступившую информацию и отправляет ее в инспекцию, которая подтверждает получение.
  5. Кассир печатает чек и отправляет электронную версию по просьбе клиента на телефон или e-mail.

Кассиром может стать сотрудник, получивший подробный инструктаж, включающий ознакомление с требованиями законодательства по работе на ККМ и изучение правил работы с конкретной моделью кассы. Также руководителю рекомендуется заключить с работником договор о полной материальной ответственности для избежания неприятных инцидентов с налоговой и последующего возмещения ущерба за счет работника.

Зарегистрируем и подключим кассу за 1 день! Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Как работать на кассе в магазине

Перед началом работы на кассе кассир проходит обучение и получает доступ к денежному ящику, а также разменные деньги и чековую ленту. Первым действием в начале дня является открытие смены. Для этого кассир печатает отчет об открытии смены, который отправляется оператору фискальных данных и включает в себя информацию об аппарате, смене и кассире. В тех случаях, когда неизвестно, будут ли в этот день покупатели в магазине, лучше открывать смену с первым клиентом. Закрытие смены происходит в конце дня, кассир сдает наличность и формирует отчет о закрытии.

  • Атол 91Ф 8 000₽ 8 000₽ 8000 https://online-kassa.ru/kupit/atol-91f/ Заказать КупитьЕсть в наличии
  • ПТК MSPos-K

    91 отзыв

    178$–354$ 178$–358$ 11 900₽ 11900 https://online-kassa.ru/kupit/ptk-mspos-k/ Заказать КупитьЕсть в наличии

  • Эвотор 7.2

    146 отзывов

    11 700₽ 11 700₽ 11700 https://online-kassa.ru/kupit/evotor-7-2/ Заказать КупитьЕсть в наличии

Обучение работе на кассе кассира является обязанностью руководителя. С кассиром необходимо разобрать различные ситуации и порядок последующих действий. К таким ситуациям относятся:

  1. В магазине отключили электричество во время приема платежа или в конце смены в кассе появился излишек средств. В этом случае кассиру необходимо сформировать чек коррекции (подробнее читайте в этой статье).
  2. Покупатель возвращает товар в магазин или в чеке была пробита лишняя продукция. Обязанность кассира — сформировать чек «возврат прихода». Для этого нужно принять заявление от клиента на возврат товара, сделать накладную и пробить на кассе чек, реквизиты такие же, как и в обычном за одним исключением: на позиции «признак расчета» ставится «возврат прихода».
  3. Покупатель внес аванс. В этом случае в поле «признак расчета» должно быть значение «аванс/предоплата» (данный пункт разъясняется в письме ФНС РФ №АС-4-20/21345@ от 11.11.2016 г.)

В остальных случаях действия кассира соответствуют вышеописанному алгоритму. Работа на ККМ не так сложна как кажется, изучить работу кассы в деталях можно в следующем видео:

Обучение работе на кассе: как избежать наказания от налоговой

Чтобы не нарушить требования законодательства, кассиру следует соблюдать следующие правила:

  1. Не работать во время отключения электроэнергии (иначе в кассовом аппарате не будет информации для передачи в ФНС).
  2. Если нет подключения к интернету, чеки пробивать можно только в течение 30 дней, по истечении этого срока фискальный накопитель блокируется и последует штраф от инспекции.
  3. Продавцу нельзя покидать рабочее место (если касса находится в рабочем состоянии) и допускать к нему посторонних людей.
  4. Кассир обязан предоставить электронную версию чека, если клиент предоставил QR-код из приложения ФНС или сказал свой номер телефона или e-mail.

Вам будет интересно: Штраф за отсутствие онлайн-кассы

Специализированные организации занимаются установкой и настройкой кассовой техники, а также обучением персонала работе на кассе. Чтобы научиться правильно использовать аппарат, установить ПО или выбрать ОФД, обращайтесь к специалистам.

Переходите на онлайн-кассу? Подберем ККТ для вашего бизнеса. Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Кассир-операционист

Вы можете скачать должностную инструкцию кассира-операциониста бесплатно. Должностные обязанности кассира-операциониста

Утверждаю

_____________________________ (Фамилия, инициалы)

(наименование организации, ее ________________________________

организационно — правовая форма) (директор; иное лицо, уполномоченное

утверждать должностную инструкцию)

00.00.201_г.

м.п.

ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ

КАССИРА-ОПЕРАЦИОНИСТА

——————————————————————-

(наименование учреждения)

00.00.201_г. №00

1. Общие положения

1.1.Настоящая должностная инструкция устанавливает права, ответственность и должностные обязанности кассира-операциониста _____________________ (далее – «предприятие»). Название учреждения

1.2.На должность кассира-операциониста принимается лицо с начальным профессиональным образованием (требований к стажу работы нет) или средним (полным) общим образованием и специальной подготовкой по установленной программе (требований к стажу работы нет).

1.3.Кассир-операционист принимается на должность и увольняется с нее по приказу руководителя организации.

1.4.Кассир должен знать:

-нормативные правовые акты, положения, инструкции, другие руководящие материалы и документы по ведению кассовых операций;

-формы кассовых и банковских документов;

-правила приема, выдачи, учета и хранения денежных средств и ценных бумаг;

-порядок оформления приходных и расходных документов;

-лимиты остатков кассовой наличности, установленной для предприятия, правила обеспечения их сохранности;

-порядок ведения кассовой книги, составления кассовой отчетности;

-основы организации труда;

-правила эксплуатации вычислительной техники;

-основы законодательства о труде;

-правила внутреннего трудового распорядка;

-правила и нормы охраны труда.

2. Должностные обязанности

Кассир-операционист обязан:

2.1.Осуществлять операции по приему, учету, выдаче и хранению денежных средств и ценных бумаг с обязательным соблюдением правил, обеспечивающих их сохранность.

2.2.Обслуживать клиентов по счетам, вкладам, переводам, банковским картам.

2.3.Вести валютно-обменные операции.

2.4.Осуществлять расчеты с клиентами, продажу банковских продуктов.

2.5.Вести на основе приходных и расходных документов кассовую книгу, сверять фактическое наличие денежных сумм и ценных бумаг с книжным остатком.

2.6.Составлять описи ветхих купюр, а также соответствующие документы с целью замены на новые.

2.7.Составлять кассовую отчетность.

3. Права

Кассир-операционист вправе:

3.1.На все предусмотренные законодательством социальные гарантии.

3.2.Знакомиться с проектами решений руководства учреждения, касающимися его деятельности.

3.3.Вносить на рассмотрение руководства предложения по усовершенствованию работы, связанной с обязанностями, предусмотренными данной должностной инструкцией.

3.4.В рамках своей компетенции сообщать непосредственному руководителю обо всех выявленных в процессе деятельности недостатках и вносить свои предложения по их устранению.

3.5.Получать от структурных подразделений и специалистов информацию и документы, необходимые для выполнения его должностных обязанностей.

3.6.Требовать от руководства учреждения помощи в выполнении своих должностных обязанностей и осуществлении прав.

3.7.Повышать свою профессиональную квалификацию.

3.8.Иные права, предусмотренные трудовым законодательством.

4. Ответственность

Кассир-операционист ответственен за:

4.1.Невыполнение или недолжное выполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией в определенных действующим трудовым законодательством РФ рамках.

4.2.Причинение материального ущерба работодателю в определенных действующим трудовым и гражданским законодательством РФ рамках.

4.3.Правовые нарушения, совершенные в процессе осуществления своей деятельности в определенных действующим административным, уголовным, гражданским законодательством РФ рамках.

Руководитель структурного подразделения: _____________ __________________

(подпись) (фамилия, инициалы)

С инструкцией ознакомлен,

один экземпляр получил: _____________ __________________

(подпись) (фамилия, инициалы)

Должностная инструкция кассира

267 59533

Предлагаем Вашему вниманию типовой пример должностной инструкции кассира, образец 2019 года. На данную должность может быть назначен человек, обладающий начальным профессиональным образованием без предъявления требований к стажу работы или среднее (полное) общее образование и специальная подготовка по установленной программе без предъявления требований к стажу работы. Не забывайте, каждая инструкция кассира выдается на руки под расписку.

На сайте hr-portal представлена типовая информация о знаниях, которыми должен обладать кассир. Об обязанностях, правах и ответственности.

Данный материал входит в огромную библиотеку должностных инструкций нашего сайта, которая обновляется ежедневно.

1. Общие положения

1. Кассир относится к категории технических исполнителей.

2. Требования к квалификации: начальное профессиональное образование без предъявления требований к стажу работы или среднее (полное) общее образование и специальная подготовка по установленной программе без предъявления требований к стажу работы.

3. Кассир назначается на должность и освобождается от нее директором организации.

4. Кассир должен знать:

— постановления, распоряжения, приказы, другие руководящие и нормативные документы вышестоящих и других органов, касающиеся ведения кассовых операций;

— формы кассовых и банковских документов;

— правила приема, выдачи, учета и хранения денежных средств и ценных бумаг;

— порядок оформления приходных и расходных документов;

— лимиты остатков кассовой наличности, установленной для организации;

— правила обеспечения их сохранности;

— порядок ведения кассовой книги, составления кассовой отчетности;

— правила эксплуатации электронно-вычислительной техники;

— законодательство о труде и охране труда Российской Федерации;

— правила внутреннего трудового распорядка;

— правила и нормы охраны труда, техники безопасности, производственной санитарии и противопожарной защиты.

5. В своей работе кассир руководствуется:

— действующим законодательством;

— внутренними нормативными актами работодателя;

— трудовым договором и настоящей должностной инструкцией.

6. Кассир подчиняется __________.

7. На время отсутствия кассира и (отпуск, командировка и пр.) его обязанности выполняет лицо, назначенное в установленном порядке. Данное лицо приобретает соответствующие права и обязанности, по которым несет ответственность.

2. Должностные обязанности кассира

Кассир:

1.1 Осуществляет операции по приему, учету и выдаче денежных средств.

1.2 Получает денежные средства согласно установленным правилам для выплаты зарплат, премий и других расходов.

1.3 Передает инкассаторам денежные средства.

1.4 Ведет на основе приходных и расходных документов кассовую книгу.

1.5 Составляет кассовую отчетность.

1.6 Следит за работой кассового оборудования.

1.7 Следит за сохранностью кассовой ленты.

3. Права кассира

Кассир имеет право:

1. Знакомиться с новыми положениями, принятыми руководством, касающимися его работы.

2. Вносить предложения, касающиеся улучшения производственного процесса.

3. Запрашивать от структурных подразделений организации и самостоятельных специалистов необходимую информацию, необходимую для исполнения должностных обязанностей.

4. Требовать от руководства организации надлежащих условий работы и соблюдения положений, предусмотренных ТК РФ.

4. Ответственность кассира

Кассир несет ответственность в следующих случаях:

1. За ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, в пределах, установленных трудовым законодательством Российской Федерации.

2. За правонарушения, совершенные в процессе своей деятельности, в пределах, установленных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации.

3. За причинение материального ущерба организации в пределах, установленных действующим трудовым и гражданским законодательством Российской Федерации.

4. За использование имущества и средств предприятия в интересах, противоположных интересам учредителей.

Приходные и расходные кассовые операции

Ответственность за соблюдение порядка ведения кассовых операций, возлагается на руководителя организации и главного бухгалтера.

Кассир осуществляет ведение приходных и расходных кассовых операций. Несмотря на все многообразие, кассовые операцииможно разделить на два вида: приходные и расходные.

К приходнымкассовым операциям в аптеке относятся:

— поступление в кассу выручки от реализации аптекой и закрепленной к аптеке мелкорозничной сетью товаров за наличный расчет;

— возврат в кассу подотчетными лицами неиспользованных остатков сумм, выданных под отчет (на командировочные расходы для хозяйственных нужд);

— поступление оплаты за прокат предметов медицинского назначения (например, костылей, кислородных подушек);

— поступление сумм в погашение недостач, выявленных по результатам инвентаризации;

— возврат работником предприятия ранее выданной ссуды (например, на покупку, строительство и ремонт жилья; приобретение предметов домашнего обихода);

— другие операции, связанные с поступлением в кассу наличных денег.

К расходным кассовым операциям в аптеке относятся:

— сдача выручки, полученной аптекой от реализации товаров за наличный расчет, в банк;

— выплата заработной платы, пособий (например, оплата листанетрудоспособности);

— оплата принятого у заготовителей лекарственного растительного сырья;

— приобретение стеклянной аптечной посуды у населения;

— выдача денег под отчет (на хозяйственные нужды, на команди­ровку;

— расчет наличными с юридическими лицами в пределах уста­новленного лимита (предельный размер расчетов по одному платежу между юридическими лицами составляет 100 тыс. руб.);

Один платеж — это расчеты наличными деньгами одного юридиче­ского лица с другим, юридическим лицом за приобретаемые, товарно-материальные ценности в один день по одному или нескольким денеж­ным документам.

Приходныекассовые операциям в аптеке оформляются следующими первичными документами:

— поступление в кассу выручки от реализации аптекой и закрепленной к аптеке мелкорозничной сетью товаров за наличный расчет – первичные документы: для аптеки – кассовый отчет, а для мелкорозничной сети — справка-заявление о принятии выручки;

— возврат в кассу подотчетными лицами неиспользованных остатков сумм, выданных под отчет (на командировочные расходы для хозяйственных нужд) — первичный документ – авансовый отчет, к которому прикладываются чеки, товарные чеки;

— поступление оплаты за прокат предметов медицинского назначения (например, костылей, кислородных подушек) — первичный документ – ведомость выдачи предметов на прокат;

— поступление сумм в погашение недостач, выявленных по результатам инвентаризации — первичный документ – акт результатов инвентаризации и выписка из протокола собрания;

— возврат работником предприятия ранее выданной ссуды (например, на покупку, строительство и ремонт жилья; приобретение предметов домашнего обихода) — первичный документ – договор с работником о предоставлении ссуды;

— другие операции, связанные с поступлением в кассу наличных денег, получение денег из банка — первичный документ – чек банка.

Расходные кассовые операции в аптеке оформляются следующими первичными документами:

— сдача выручки, полученной аптекой от реализации товаров за наличный расчет, в банк — первичный документ – квитанция к препроводительной ведомости;

— выплата заработной платы, пособий (например, оплата листанетрудоспособности) — первичный документ – расчетно-платежная ведомость, платежная ведомость;

— оплата принятого у заготовителей лекарственного растительного сырья — первичный документ – приемная квитанция;

— приобретение стеклянной аптечной посуды у населения — первичный документ – ведомость покупки стеклянной посуды;

— выдача денег под отчет (на хозяйственные нужды, на команди­ровку- первичный документ – заявление о выдаче наличных денег, командировочное удостоверение, приказ на командировку;

— расчет наличными с юридическими лицами в пределах уста­новленного лимита (предельный размер расчетов по одному платежу между юридическими лицами составляет 100 тыс. руб.);

Первичные приходные учетные документы должны быть подписаны главным бухгалтером Прием наличных денег кассами (выручка от аптечных пунктов и киосков) производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером. При приеме денег от мелкорозничной аптечной сети выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера и кассира, заверенная штампом кассира «Оплачено».

Наличные деньги выдаются из касс организациями по расходным кассовым ордерам, на основании заявления на выдачу денег, подписанными руководителями. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером, если на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах (заявлениях), имеется разрешительная подпись руководителя, подпись его на расходных кассовых ордерах не обязательна. Сумма денежных средств в ордерах обязательно указывается цифрами и прописью, записываемой с заглавной буквы с начала строки. Организации так же выдают наличные деньги под отчет на хозяйственно-операционные расходы и на другие цели. Лица, получившие наличные деньги на подотчет (на командировочные расходы, на хоз.нужды), должны не позднее 5 рабочих дней по истечению срока, на который они были выданы или со дня возвращения из командировки предъявить в бухгалтерию отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет. Выдача наличных денег в подотчет производится при условии полного отчета подотчетного лица по ранее выданному ему авансу.

Предприятия, имеющие постоянную денежную выручку, по согласованию с банками могут расходовать её на оплату труда и выплату социально-трудовых льгот.

Приходные кассовые ордера и квитанции к ним, расходные кассовые ордера должны быть заполнены четко и ясно. Подчистки, помарки, исправления в этих документах не допускаются. Эти документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Прием и выдача денег по кассовым ордерам могут производиться только в день их оформления. В приходных и расходных кассовых ордерах указываются основания для их составления и перечисляются прилагаемые к ним документы.

Депонированные суммы (не выданная з\п) сдаются в банк, на них составляется один общий расходный кассовый ордер.

Хранение в кассе наличных денег, не принадлежащих организации, запрещено.

Организации, осуществляющие торговлю и другие учреждения, подразумевают наличие кассы и должности кассира.

При получении приходных и расходных кассовых ордеров кассир обя­зан проверить:

— наличие и подлинность на документах подписи главного бух­галтера, а на расходном кассовом ордере или заменяющем его документе — разрешительной подписи руководителя предприятия. Если на прилагаемых к РКО документах имеется разреши­тельная надпись руководителя, его подпись на расходном кассо­вом ордере не обязательна;

— правильность оформления документов;

— наличие перечисленных в документе приложений (первичных документов).

В случае несоблюдения хотя бы одного из этих требований кас­сир обязан вернуть документ в бухгалтерию для надлежащего оформления.

В случае правильного оформления приходного или расходного ордеров кассир после пересчета денег принимает их (согласно ПКО) или выдает (по РКО). Лицу, сдавшему деньги, на руки выдается квитанция к приходному кассовому ордеру, подписан­ная бухгалтером (или лицом на это уполномоченным) и касси­ром.

При выдаче денег кассир должен требовать предъявления пас­порта или другого документа, удостоверяющего личность получа­теля. Кассир записывает номер, серию, кем, когда выдан доку­мент и отбирает собственноручную расписку получателя (лицо, получающее деньги, расписывается в РКО с указанием прописью полуденной суммы).

Деньги выдаются только лицу, указанному в ордере, или по надлежаще оформленной доверенности.

Немедленно после получения или выдачи денег кассовый ор­дер подписывается кассиром, а прилагаемые к нему документы погашаются штампом «Оплачено» или «Получено» с указанием даты. Затем каждый приходный или расходный кассовый доку­мент должен быть отражен в Кассовой книге.

Кассовые операции на территории РФ подразумевают любое перемещение денежных средств (поступление денег, выплаты, хозяйственные расходы и так далее) юридического лица (индивидуального предпринимателя, руководителя общества с ограниченной ответственностью и так далее).

Кассовые операции у ИП – понятие, виды и документация

Если говорить языком учебников, то понятие кассовых операций включает совокупность материально-технических процедур по приему, хранению и выдаче наличных денег. Дело в том, что по законодательству юридические лица обязаны хранить свои средства в банках и осуществлять все платежи по безналичному расчету, но для осуществления выплат работникам и прочих текущих наличных расходов допускается хранение некоторой суммы в специально оборудованной кассе.

То есть осуществление наличного расчета и любых других операций с наличностью возможно только при наличии кассы, а касса на предприятии может существовать только при выполнении всех требований закона.

Нормативно правовое регулирование кассовых операций

Проведение кассовых операций регулируется Положением Центрального банка о «Порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории Российской Федерации» от 12 октября 2011 года № 373-П.

Закон о кассовых операциях вступил в силу первого января 2012 года. С этого периода ведение учета кассовых операций стало обязательным для всех предпринимателей.

Документация кассовых операций

Так что же такое кассовые операции на живом примере? Это все те выплаты и расходы, а также получения средств, которые предприниматель осуществляет наличными деньгами. Основные кассовые операции отражают в специальных документах:

  • кассовой книге;
  • приходных ордерах;
  • расходных ордерах;
  • книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств (журнал кассовых операций);
  • расчетно-платежной ведомости;
  • платежной ведомости;

Бланки документов должны быть установленной формы (перед использованием необходимо проверить, не является ли эта форма устаревшей). Каждый документ должен быть заполнен разборчиво и без помарок (вручную или на компьютере), должен быть подписан уполномоченным лицом (перечень таких лиц устанавливает руководитель предприятия по согласованию с главным бухгалтером).

Положение о кассовых операциях предусматривает, что вести кассовые документы должен кассир, главный (старший) бухгалтер предприятия, руководитель или же любой другой работник, назначенный специальным приказом. Такой работник должен быть ознакомлен с положениями кассовой дисциплины и должен подписать договор о полной материальной ответственности. По желанию руководства такой договор можно и не подписывать, но лучше перестраховаться.

Виды и суть кассовых операций

Виды кассовых операций делятся на:

  • приходные;
  • расходные.

Рассмотрим несколько подробнее сущность кассовых операций. К ним относятся:

  • прием наличных средств в кассу, выдача наличных из кассы и оформление вышеуказанных кассовых документов;
  • оприходование наличных средств в кассу;
  • хранение наличных средств и ценностей предприятия;
  • порядок использования выручки, а также наличности, полученной из банка;
  • соблюдение порядка и сроков сдачи наличных денег в банк.

Как уж было сказано выше, любые поступления наличности и любая выдача наличности на предприятии являются кассовыми операциями. Оформляться они должны соответственно: с заполнением приходных и расходных ордеров и отметками в «Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов». При этом на всех ордерах должен проставляться штамп «Оплачено» (либо же эта надпись делается от руки) и стоять дата погашения ордера, а записи в реестре должны быть подтверждены подписью главного бухгалтера.

Приходные кассовые операции

Приходные кассовые операции – это поступление в кассу предприятия наличных средств.

Оформляются они приходным кассовым ордером (ПКО) по форме N КО-1. Такой ордер выписывается в единственном экземпляре, заверяется главным бухгалтером или заменяющим его лицом и содержит сведения о сути хозяйственной операции.

Как только в кассу поступают наличные средства, выписывается квитанция ПКО, фиксируется в журнале приходных и расходных кассовых документов. Квитанция передается лицу, предоставившему ордер, а сам ордер остается в кассе.

Расходные кассовые операции

p>Включают в себя выдачу наличных средств на хозяйственные нужды предприятия, передачу денег в банк, выплаты сотрудникам и так далее – любое действие по изъятию наличных денежных средств из кассы. Расходные кассовые операции оформляются в первую очередь расходным кассовым ордером (РКО) по форме N КО-2. Такой ордер также выписывается в единственном экземпляре, заверяется главным бухгалтером или заменяющим его лицом и фиксируется в журнале приходных и расходных кассовых документов. К расходному ордеру обязательно должен прилагаться сопроводительный документ: платежная ведомость, заявление, счет из банка и так далее. Иногда такой документ может заменять РКО. Если на сопроводительном документе уже стоит подпись руководителя или главного бухгалтера, то расписываться ещё и на ордере не требуется.

Журнал кассовых операций

Этот документ ведется по форме N КО-3, заполняется бухгалтером, а затем передается в кассу. В журнале регистрируются ПКО и РКО, а также заменяющие их документы: заявления, расчетно-платежные ведомости и так далее. На заменяющие документы все равно выписываются РКО, но только после выдачи платежей.

Кассовые операции в иностранной валюте

Часто предприятие сотрудничает с иностранными партнерами, поэтому возникает необходимость в ведении учета валютных операций (до передачи денежных средств в банк или партнеру). Валютные операции регламентируются Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ, порядок ведения кассовых операций с валютой определен Центральным банком. Согласно нормам все валютные операции должны быть отражены в эквиваленте национальной валюты. То есть, получив, например, 100 долларов, кассир должен уточнить курс валюты в Центральном банке на день совершения операции и перевести эту сумму в рубли (с учетом курсовой разницы).

В остальном документация по валютным поступлениям и расходам ведется так же, как и для наличности в рублях.

Регламент кассовых операций

Регламент (или порядок) кассовых операций включает в себя не только ведение документации и обучение кассира или лица, его заменяющего. Согласно Положению Центрального банка от 12 октября 2011 года № 373-П для кассы необязательно оборудовать отдельное помещение, но доступ к кассе посторонним лицам должен быть заблокирован. Также руководитель предприятия должен обеспечить безопасность кассы и хранящихся в ней средств и ценностей (меры должны быть прописаны в отдельном приказе или Положении).

Руководитель предприятия прописывает также порядок проведения проверок кассовых операций, самостоятельно устанавливает лимит денежных средств, который может храниться в кассе (банк об этом можно не извещать). Хранить в кассе средства сверх установленного лимита (например, для выдачи заработной платы) можно не более трех рабочих дней (то есть выходные и праздничные дни не учитываются). Все поступившие в кассу средства необходимо передавать в банк в течение недели.

Автоматизация кассовых операций

Сталкиваясь с проведением кассовых операций на предприятии, каждый тут же понимает, что большую часть времени отнимает заполнение различной документации (в которой к тому же, согласно Положению Центрального банка, не должно быть помарок и исправлений). Естественно, лучшим решением будет автоматизировать этот процесс на всех стадиях: начиная с выписки ордеров и заканчивая кассовой книгой.

На сегодняшний день существуют специальные программы, существенно облегчающие жизнь бухгалтерам и кассирам, например, 1С: бухгалтерия.

Анализ кассовых операций

Такой анализ проводится на основе данных ревизии кассовых операций и позволяет увидеть объективную картину: откуда поступает значительное количество средств, как и куда расходуется наличность, не превышается ли лимит по кассе (а также выяснить причины происходящего).

Тщательно проанализировав кассовые операции у ИП, можно принимать управленческие решения по сокращению расходов или же наоборот увеличению финансирования в той или иной отрасли или структурном подразделении.

Надеемся, что наша краткая инструкция по кассовым операциям помогла вам лучше ориентироваться в требованиях законодательства.

Билет №12

  1. БИЛЕТ -1
  2. Билет 1
  3. Билет 1
  4. Билет 1
  5. БИЛЕТ 1
  6. Билет 1
  7. Билет 1
  8. Билет 1
  9. Билет 1
  10. Билет 1

Оплата за экстемпоральные лекарственные формы (за полную стоимость) осуществляется через кассу аптеки. Каким образом учитывает­ся оборот по экстемпоральной рецептуре?

• Каков порядок ценообразования на экстемпоральные лекарствен­ные формы?

• Какие виды кассовых операций осуществляются в аптеке? Каков порядок их учета?

ОТВЕТ: Оборот по экстемпоральной рецептуре учитывается:

1.В рецептурном журнале, который ведется в аптеке с небольшим объемом работы. В него записывают порядковый номер, ФИО больного, вид ЛФ, стоимость лекарства (отдельно выделяют стоимость воды, посуды, тарифа). Посетителю выписывают квитанцию с тем же номером, что и порядковый номер по журналу.

2.В квитанционном комплекте (книжке), который ведется в крупный аптеках. И в рецептурном журнале и в квитанционном комплекте учитывают только экстемпоральные ЛФ. Учитывается их количество и стоимость. Квитанционный комплект состоит из трех частей:

1) корешок – остается в аптеке для учета. На нем пишут ФИО больного, вид ЛФ, стоимость, в т.ч. медикаментов, воды, посуды, тарифа. А в конце смены или дня подсчитывают количество и стоимость экстемпоральных рецептов за день или за смену и пишут на обратной стороне последнего корешка.

2) квитанция – отдается больному. На ней указывается номер аптеки, ФИО больного, вид ЛФ, цена лекарства, срок изготовления, ненужное зачеркивается.

3)отрывные талоны – приклеиваются к рецепту, указывается номер п/п.

В рецептурном журнале и квитанционном комплекте не учитываются ГЛФ.

3.В 7 отчете последнего кассового чека.

Количество и стоимость экстемпоральных рецептов ежедневно учитывается или в рецептурном журнале или квитанционном комплекте, а итоговые данные за день (или за смену) ежедневно заносятся в «Журнал учета рецептуры» (в т.ч. и бесплатные и льготные рецепты). Данные из этого журнала заносятся в конце месяца в отчет о финансово — хозяйственной деятельности аптеки за месяц в 111 раздел товарный отчет в часть расход.

Розничная цена на экстемпоральные лекарства включает в себя: стоимость исходных ингредиентов, стоимость посуды, тарифы на изготовление лекарства.

Порядок ведения кассовых операций регулирует Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка РоссииРФ от 12 октября 2011 г. N 373-П.

Виды кассовых операций, осуществляемых в аптеке:

· приходные

· расходные

К приходным кассовым операциям относятся:

— выручка аптеки,

— выручка прикрепленной мелкорозничной сети,

— возврат неиспользованных подотчётных сумм,

— поступления из банка,

— поступления в счет погашения недостач,

— поступления оплаты за прокат ИМН,

— возврат займа, ранее выданного работнику.

К расходным кассовым операциям относятся:

— сдача выручки в банк,

— выдача денег под отчет,

— выдача зарплаты,

— оплата ЛРС и посуды, принятых у населения,

— выдача займа физическому или юридическому лицу,

Все кассовые операции оформляются приходными или расходными кассовыми ордерами (ПКО и РКО).

Требования к заполнению кассовых ордеров (КО):

— должно быть основание для составления ПКО и РКО,

— заполнение кассовых ордеров должно проводиться без помарок, исправления не допускаются,

— кассовые ордера подписываются кассиром и главным бухгалтером, а расходный кассовый ордер и руководителем аптеки.

— ПКО и РКО при составлении регистрируются бухгалтерией в «Журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров»,

— ПКО и РКО должны иметь №, нумеруются они с начала года, отдельно для ПКО и РКО, в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров,

— кассовые ордера действительны только в день их составления,

— после получения или выдачи денег КО подписываются кассиром, а прилагаемые документы погашаются штампом «Оплачено», «Получено» с указанием даты.

После приема денег или выдачи их из кассы, кассовые ордера регистрируются кассиром в кассовой книге. Кассовые ордера хранятся в аптеке 5 лет. В конце месяца данные из кассовой книги заносятся в «Реестр движения денежных средств и инкассации выручки» (это первый раздел месячного отчета аптеки). Этот Реестр состоит из двух разделов: 1) касса — лицевая сторона, 2) ведомость переведенной выручки – обратная сторона.

Приходные кассовые операции

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *